Malta Wohnsitz und Staatsbürgerschaft

Wir bei Kresse International kümmern uns um Ihre Anforderungen betreffend jeder Art von Wohnsitznahme auf Malta und beraten über Ihre Möglichkeiten einer Einbürgerung.

Vorschriften für einen Wohnsitz auf Malta

In Bezug auf die Bestimmungen der Anforderungen für eine Wohnsitznahme auf Malta sind zwei Kategorien von Bewerbern zu unterschieden, nämlich Staatsangehörige:

• Der europäischen Union, der Europäischen Wirtschaftsraum (EWR), eischließlich Island Norwegen, Lichtenstein sowie der Schweiz und
• aus Drittstaaten

Die folgenden 6 Möglichkeiten sind zu unterscheiden:

1. Aufenthaltsgenehmigungen für EU/EWR-Staatsangehörige

Jeder EU- und EWR-Staatsangehörige sowie ein Staatsangehöriger eines Drittstaates, der länger als drei Monate auf Malta ansässig ist, bedarf hierfür einer Genehmigung der Behörden in Malta.

Jede Person kann ihren gewöhnlichen Wohnsitz auf Malta nehmen. Dafür muss diese Person seit mindestens sechs Monate auf Malta leben und dort arbeiten oder finanziell dazu in der Lage sein, sich und ihre Familie zu versorgen.

Der befristete Wohnsitz ist für Personen garantiert, die einer Ausbildung auf Malta nachgehen.

Ein permanenter Wohnsitz kann von Staatsangehörigen der EU oder des EWR und seinen Familienangehörigen beantragt werden, sobald diese fünf Jahre kontinuierlich auf Malta gelebt und sich nicht mehr als sechs Monate im Jahr außerhalb von Malta aufgehalten haben. Weiterhin ist es erforderlich, dass der Wohnsitznehmende während dieser 5 Jahre angestellt, selbstständig oder Student war oder finanziell selbst für sich gesorgt hat.

2. Programm für Hochqualifizierte

Im Jahr 2011 wurde für Personen, die in ausgewählten Schlüsselpositionen arbeiten, eine neue Regelung eingeführt. Sie erhalten eine Steuervergünstigung in Form einer Flat Tax von 15 % ihres Arbeitseinkommens.

Zweck dieser Regelung ist es, die Ansiedlung qualifizierter ausländischer Spezialisten auf Malta zu fördern. Ein Einkommen wird als aus einem qualifizierenden Arbeitsvertrag herrührend angesehen, wenn es mindestens fünfundsiebzigtausend Euro (75.000 €) beträgt und die Vergütung für eine der ausgewählten Berufspositionen gezahlt wird. Darunter fällt die Tätigkeit in den folgenden Positionen:

• Vorstands- bzw. Geschäftsführungsvorsitzender, Vorstand bzw. Geschäfsführungsmitglied in den Bereichen Risiko, Finanzen, operatives Geschäft, Technologie
• Portfolio-Manager, Investmentvorstand, Senior Trader/Trader, Senior-Analyst (einschließlich Structuring Professional), Versicherungsmathematischer Spezialist, Chief Underwriting Officer, Chief Insurance Technical Officer
• Marketingleiter, Leiter Investor Relations

Damit eine Person unter die 15%-Flat Tax fällt, müssen folgende Voraussetzungen erfüllt sein:

• Die Peson muss in einer der oben genannten ausgewählten Bereichen angestellt sein
• Der Arbeitslohn wird für diese auf Malta erbrachte Arbeitsleistung gezahlt
• Die Person weist eine entsprechende Spezialisierung, eine professionelle Ausbildung und mindestens 5 Jahre Berufserfahrung auf
• Der Arbeitsvertrag unterliegt dem maltesischen Recht
• Die Person muss ihre steuerlichen Daten offenlegen und die Vergütung aus dem Arbeitsverhältnis angeben
• Die Person unterliegt nicht einem anderen der maltesischen Steuerprogramme für Expatriates im Investments Services Bereich
• Die Person ist bisher nicht auf Malta ansässig/Maltesischer Staatsbürger

Die Steuervergünstigungen gelten bei Staatsbürgern des EWR und der Schweiz für fünf Jahre, bei allen anderen Nationalitäten für vier Jahre.

3. Programm für Vermögende Privatpersonen (High Net Worth Individuals - HWNI)

Dieses im September 2011 eigeführte Programm greift nur für Staatsbürger der EU, des EWR und der Schweiz. Für alle anderen Nationalitäten greift das 2013 eingeführte Global Residence Programme.

Maltas HWNI-Programm ist gemacht für Personen, die ihren steuerlichen Wohnsitz nach Malta verlegen möchten.

Dann greift eine Flat Tax von 15% auf „remittance base“, also nur ausländisches Einkommen, das nach Malta transferiert/ überwiesen wird, unterliegt der maltesischen Besteuerung.

Zusammenfassung des HWNI-Programms

Voraussetzungen:

• EU-/EWR-/schweizerisch Staatsbürgerschaft
• Stabile und regelmäßige Einkünfte
• Kauf einer Immobilie im Wert von mindestens 400.000 € oder
• Anmietung bei einem Mietpreis von mindestens 20.000 € pro Jahr
• Mindestens 183 Tage pro Jahr Aufenthalt in Malta
• Krankenversicherung

Besteuerung:

• 15% auf ausländische Einkünfte, die nach Malta überwiesen werden,
• 35% auf maltesische Einkünfte
• Jährliche Mindeststeuer für den Hauptantragssteller: 20.000 €;
• für jeden weiteren Familienangehörigen: 2.500 €

4. Global Residence-Programm

Das Global Residence-Programm ergänzt das HWNI-Programm für Staatsangehörige aus Drittländern.

Um an diesem Programm teilnehmen zu können, müssen folgende Voraussetzungen erfüllt sein:

• Immobilienbesitz auf Malta im Wert von mindestens 270.000 € (für den Süden von Malta und Gozo gilt ein reduzierter Betrag von 220.000 €) oder
• Anmietung bei einem Mietpreis von mindestens 9.6000 € pro Jahr (im Süden von Malta und auf Gozo: 8.750 €)
• Stabile finanzielle Absicherung de Antragsstellers und damit jedes unterhaltsberechtigten Familienmitglieds
• Vorliegen einer Krankenversicherung, die EU-weit alle Gesundheitskosten trägt
• Fließende Englischkenntnisse
• Zuverlässige und geeignete Person (guter Leumund)

Sind diese Voraussetzungen erfüllt und nimmt der Staatsangehörige eines Drittstaates seinen Wohnsitz auf Malta, so gilt für ihn ein Steuersatz von 15% auf Einkünfte, die außerhalb von Malta erwirtschaftet und nach Malta überwiesen werden. Einkünfte, die auf Malta erwirtschaftet werden, sind mit einem Steuersatz von maximal 35% zu versteuern.

5. Das Malta Retirement Programm 2012 (MRP)

Dieses Ruhestandsprogramm ist gedacht für Bürger der EU, des EWR oder der Schweiz, die nicht in einem Arbeitsverhältnis stehen und ihr Haupteinkommen aus einer Rente oder Pension beziehen.

Jemand, der an diesem Programm teilnimmt, darf einen Aufsichtsratsposten einer auf Malta ansässigen Gesellschaft innehaben, nicht jedoch in irgendeiner Form bei dieser Gesellschaft in einem Arbeitsverhältnis angestellt sein. Weiterhin können gemeinnützige Ämter wie im Bereich der Bildung, Forschung und Entwicklungsarbeit in öffentlichen Institutionen, Stiftungen oder Vereinen wahrgenommen werden.

Meldet ein Staatsbürger der EU, des EWR oder der Schweiz im Rahmen dieses Programmes seinen Wohnsitz auf Malta an, greift für ihn ein Steuersatz von 15% auf ausländische Einkünfte, wobei eine Mindeststeuer von 7.500 € zuzüglich 500 € für jeden Familienangehörigen und jede Betreuungskraft zu entrichten sind.

Die gesamte Rente ist auf Malta zu versteuern und muss mindestens 75% des gesamten von der Person auf Malta zu versteuernden Einkommens ausmachen.

Um von dem MRP-Programm zu profitieren, darf der Ruheständler sich in keinem anderen Land ausserhalb Malta’s länger als 183 Tage pro Jahr aufhalten und muss mindestens 90 Tage jährlich im Durchschnitt der 5-Jahresperiode ab Bewilligung in Malta sein.

Voraussetzung, um sich für dieses Programm zu qualifizieren, ist der Erwerb oder die mindestens zwölfmonatige Anmietung einer Immobilie auf Malta oder Gozo.

• Bei einem Immobilienerwerb ist ein Mindestkaufpreis von 275.000 €, im Süden von Malta und auf Gozo 220.000 € erforderlich.
• Bei einer Anmietung muss die jährlich zu entrichtende Miete mindestens 9.600 € betragen. Im Süden von Malta und auf Gozo genügen 8.750 €.

EU-Bürger können ihren Hausrat und ein Auto, das sich mindestens 24 Monate in ihrem Besitz befindet, mehrwertsteuer- und zollfrei nach Malta bringen. Das Auto muss innerhalb von 12 Monaten nach der Wohnsitznahme nach Malta gebracht werden. Anträge für die Anwendung dieses Programms können über Authorisierte Berater gestellt werden. Wir bei Kresse International arbeiten mit verschiedenen solchen Beratern zusammen und können dies für Sie übernehmen.

6. Malta Staatsbürgerschaft durch Investment 2014

Seit der Einführung Anfang 2014 bietet das Malta Individual Investor Programm (IIP) wohlhabenden Einzelpersonen und deren Familien aus der ganzen Welt die Staatsbürgerschaft in Malta, eines international geachteten EU-Mitglieds.

Personen, die die Voraussetzungen erfüllen, wird eine Staatsbürgerschaft auf Malta durch Einbürgerung garantiert. Mit der maltesischen Staatsbürgerschaft, welche die EU-Bürgerschaft einschließt, ist die Begründung eines Wohnsitzes in allen 28 EU-Ländern und der Schweiz möglich. Außerdem ermöglicht sie geschäftliche Niederlassung auf Malta und die visafreie Einreise in über 160 Länder weltweit einschließlich der USA.

Voraussetzungen für das Individual Investor Programme Malta

6.1 Guter Leumund

Das maltesische Citizenship by Investment-Programm hat eines der strengsten Überprüfungsverfahren, um sicherzustellen, dass nur unbescholtene Personen die maltesische Staatsbürgerschaft erhalten. Hierfür gibt es ein vierschichtiges Überprüfungsverfahren, in dem Antragssteller direkt von der Regierung untersucht werden. Antragsteller dürfen keine Straftaten begangen haben, was direkt mit INTERPOL, dem Internationalen Gerichtshof und verschiedenen anderen Quellen und Behörden abgeglichen wird. Außerdem müssen sie im Rahmen der Überprüfung ein polizeiliches Führungszeugnis vorlegen.

6.2 Umfassender Krankenversicherungsschutz

Weiterhin dürfen Antragssteller keine ansteckenden Krankheiten haben. Außerdem müssen sie eine international gültige Krankenversicherung vorweisen mit einer Deckungssumme von mindestens EUR 50.000.

6.3 Finanzieller Beitrag

Jeder Antragssteller sowie seine Familienangehörigen, die mit nach Malta ziehen, müssen eine nicht rückerstattungsfähige Abgabe an den National Development and Social Fund zahlen. Der Fond, der auf einer Ebene mit der Zentralbank steht, finanziert Projekte im Bereich der Gesundheitsversorgung, der Bildung, der Schaffung von Arbeitsplätzen, der Wohlfahrt und der Forschung.

Folgende Abgaben müssen grundsätzlich vier Monate nach Erhalt der Zusage zur Einbürgerung gezahlt werden:

• Für den Hauptantragsteller - 650.000 €
• Für den Ehepartner - 25.000 €
• Für jedes minderjährige Kind - 25.000 €
• Für jedes unverheiratete Kind zwischen 18 und 26 Jahren - 50.000 €
• Für Eltern & Großeltern des Antragsstellers - je 50.000 €

Immobilienerwerb oder –anmietung

Antragssteller müssen sich verpflichten, für einen Zeitraum von mindestens 5 Jahren Immobilien auf Malta zu halten. Das kann erfolgen durch den Kauf einer Immobilie im Wert von mindesten 350.000 € oder durch die Anmietung bei einer jährlichen Miete von mindesten 16.000 €. Der Kauf oder die Anmietung muss innerhalb von vier Monaten nach Erhalt der Zusage zur Einbürgerung nachgewiesen werden.

Investment in Staatsanleihen

Weiterhin muss der Antragssteller mindestens 150.000 € in von der Regierung vorgegebene Wertpapiere (Staatsanleihen, Aktien, Schuldverschreibungen, die dem Land zugutekommen) investieren und sich verpflichten, diese mindestens fünf Jahre zu halten.

6.4 Anforderungen an den Wohnsitz

Bei Kauf oder Anmietung einer Immobilie in Malta erhalten die Antragsteller eine sogenannte eResidence Card als Ausweispapier. Das signalisiert den Beginn ihrer Ansiedlung auf Malta und zeigt ihre bereits enge Verbindung mit dem Land auf. 12 Monate nachdem ein Antragssteller seinen Hauptwohnsitz auf Malt eingenommen hat, ist er berechtigt, eingebürgert zu werden. Das bedeutet nicht, dass jeder einzelne Tag des Jahres auf Malta verbracht werden muss.Das maltesische Recht definiert den Wohnsitz als „die Absicht, auf Malta für jedes Steuerjahr ansässig zu sein, wobei diese bei einem Aufenthalt von mindestens 183 Tagen im Jahr oder durch Kauf oder Anmietung einer Immobilie zusammen mit einem Aufenthalt auf Malta zu vermuten ist“. Das bedeutet letztlich, dass durch den ohnehin schon vorgeschriebenen Kauf oder die Anmietung einer Immobilie auf der Mittelmeerinsel und den Erhalt der Malta eResidence Card alle Voraussetzungen erfüllt sind und und die Antragsteller keine weiteren Aufenthaltserfordernisse in Europa erfüllen müssen.

Antragssteller, die vor dem Antrag auf Einbürgerung bereits ein Jahr auf Malta gelebt haben, also bereits einen Wohnsitz auf der Mittelmeerinsel begründet haben, wesentlich schneller eingebürgert werden können.

6.5 Schritte zur Einbürgerung

Antragstellern, die nicht bereits ihren Wohnsitz auf Malta haben, wird geraten, ihren Wohnsitz umgehend nach Malta zu verlegen, um die zwölfmonatige Wohnsitzzeit so schnell wie möglich zu beginnen.

Bei Begründung des Hauptwohnsitzes ist ein Betrag von 5.000 € für den Hauptantragssteller und von 1.000 € für jede weitere Person an den National Development and Social Fund zu entrichten.

6.6 Antrag auf Einbürgerung

Anträge für die maltesische Staatsbürgerschaft durch Investment müssen bei der "Identity Malta"-Behörde gestellt werden. Antragssteller müssen sich dabei durch einen hierfür auf Malta zugelassenen Berater vertreten lassen. Wir bei Kresse International arbeiten mit verschiedenen "Authorised Mandatories" zusammen.

6.7 Besteuerung nach der Einbürgerung

Das maltesische Steuersystem orientiert sich am Wohnsitz – nicht an der Staatsbürgerschaft. Der Erwerb der maltesischen Staatsbürgerschaft bedeutet nicht automatisch die Begründung eines steuerlichen Wohnsitzes in Malta.

Die Begründung eines steuerlichen Wohnsitzes auf Malta wird jedoch vermutet, wenn eine Person mindestens 183 Tage pro Jahr in Malta wohnt. Steuerlich Ansässige in Malta, die jedoch nicht ihren Hauptwohnsitz auf den maltesischen Inseln haben, sind auf „Überweisungsbasis“ (remittance base) zu besteuern. Jemand, der keinerlei Wohnsitz in Malta hat, ist auch nicht in Malta bezüglich ausländischer Einkünfte zu besteuern. Lediglich maltesische Einkünfte und Kapitalerträge können bei einer Person, die keinen Wohnsitz auf Malta hat, nach maltesischem Steuerrecht erfasst werden.

Über die einzelnen Schritte informieren wir Sie gerne im Detail im persönlichem Kontakt ebenso wie über das genaue Verfahren bei Identy Malta. Wir kooperieren als maltesischem Partner mit einem der führenden „Accredited Agents“, so dass Sie sicher gehen können, dass durch die Kombination aus unserem Know how und der örtlichen Praixs Ihr Antrag optimal betreut wird und beste Erfolgsaussichten hat.