Sie planen, mit Ihrem Unternehmen ins Ausland zu expandieren, wesentliche Unternehmensteile zu verlagern oder Ihren Firmensitz \u00fcber die Grenzen Deutschlands hinaus zu verlegen?<\/p>\n\n\n\n
Solche strategischen Entscheidungen k\u00f6nnen enorme Wachstumschancen bieten, doch das deutsche Finanzamt l\u00e4sst erfolgreiche Unternehmen nicht ohne Weiteres ziehen. F\u00fcr genau diesen Fall hat der deutsche Gesetzgeber die Entstrickungsbesteuerung erlassen.<\/p>\n\n\n\n
Wer die steuerlichen Konsequenzen eines Auslandsengagements nicht im Vorfeld exakt plant, riskiert schnell die finanzielle Handlungsf\u00e4higkeit seines Unternehmens.<\/p>\n\n\n\n
1. <\/strong>Die Fiktion des Unternehmensverkaufs<\/strong><\/p>\n\n\n\n Wenn Sie Ihr Unternehmen, wertvolle Wirtschaftsg\u00fcter oder auch nur Ihren eigenen Wohnsitz ins Ausland verlegen, verliert Deutschland in der Regel das Recht, Ihre zuk\u00fcnftigen Gewinne zu besteuern.<\/p>\n\n\n\n Um diesen \u201eVerlust\u201c auszugleichen, nutzt der deutsche Staat die Figur einer Fiktion: Er tut steuerlich so, als h\u00e4tten Sie Ihr Unternehmen oder Ihre Verm\u00f6genswerte am Tag des Wegzugs zum aktuellen Marktwert verkauft.<\/strong> Das Finanzamt bewertet Ihr Unternehmen und besteuert s\u00e4mtliche \u00fcber die Jahre gewachsenen Werte \u2013 die sogenannten \u201estillen Reserven\u201c. Dazu geh\u00f6ren nicht nur Immobilien oder Maschinen, sondern vor allem immaterielle Werte wie Patente, Software, Ihr Kundenstamm und der \u00fcber die Jahre aufgebaute Firmenwert.<\/p>\n\n\n\n 2. <\/strong>Liquidit\u00e4tsprobleme durch Dry Income<\/strong><\/p>\n\n\n\n Hierin liegt eine existenzielle Gefahr f\u00fcr mittelst\u00e4ndische Unternehmen: Sie m\u00fcssen eine massive Steuerlast auf einen fiktiven Gewinn zahlen, obwohl Ihnen \u00fcberhaupt kein Geld aus einem echten Verkauf zugeflossen ist (Dry Income).<\/strong> Das Finanzamt fordert hohe Steuerzahlungen, die Sie direkt aus der Liquidit\u00e4t Ihres Unternehmens oder Ihrem Privatverm\u00f6gen aufbringen m\u00fcssen.<\/p>\n\n\n\n Der durchschnittliche steuerrechtliche Gewinn der letzten drei Jahre vor dem Wegzug wird mit dem Faktor 13,75<\/strong> multipliziert, um den fiktiven Unternehmenswert zu ermitteln.<\/p>\n\n\n\n Zwar bietet der Staat bei einem Wegzug innerhalb der EU gewisse Ratenzahlungsmodelle (meist \u00fcber f\u00fcnf Jahre) an, diese sind in der Praxis jedoch oft an die Stellung von teuren Sicherheitsleistungen gekn\u00fcpft und binden genau das Kapital, das Sie eigentlich f\u00fcr Ihre Expansion im Ausland ben\u00f6tigen.<\/p>\n\n\n\n 3. <\/strong>Vorsicht vor dem \u201eschleichenden Wegzug\u201c<\/strong><\/p>\n\n\n\n Viele Unternehmer glauben, sie seien auf der sicheren Seite, solange die deutsche GmbH formal bestehen bleibt. Das ist ein Trugschluss.<\/p>\n\n\n\n Die Finanzbeh\u00f6rden pr\u00fcfen heute extrem streng auf sogenannte Funktionsverlagerungen<\/strong>. Schon wenn Sie bestimmte Abteilungen (wie die Softwareentwicklung, den Vertrieb oder das Management) ins Ausland verlagern und damit Chancen und Risiken \u00fcbertragen, sieht das Finanzamt darin ein steuerpflichtiges \u201eTransferpaket\u201c. Auch hier kann es durchaus zur Besteuerung kommen, und das Finanzamt fordert Steuern auf zuk\u00fcnftige, noch gar nicht realisierte Gewinne dieser Auslandsabteilung.<\/p>\n\n\n\n 4. <\/strong>Strategische Strukturierung vor dem Wegzug<\/strong><\/p>\n\n\n\n Die aktuellen deutschen Gesetze zur Wegzugsbesteuerung sind extrem aggressiv und stehen teilweise in starkem Konflikt mit dem Europarecht (insbesondere der Niederlassungsfreiheit). Sich jedoch erst im Nachhinein vor Finanzgerichten mit dem Staat zu streiten, kostet Sie Jahre und bindet enorme Ressourcen.<\/p>\n\n\n\n Die einzige sichere L\u00f6sung ist ein proaktives Herangehen, bevor<\/strong> Sie den Schritt ins Ausland wagen. Durch gezielte und rechtm\u00e4\u00dfige gesellschaftsrechtliche Strukturma\u00dfnahmen l\u00e4sst sich diese massive Steuerbelastung rechtssicher vermeiden oder erheblich abmildern.<\/p>\n\n\n\n M\u00f6gliche L\u00f6sungsans\u00e4tze umfassen:<\/p>\n\n\n\n 5. <\/strong>Fazit<\/strong><\/p>\n\n\n\n Welche Strategie f\u00fcr Ihr Unternehmen die richtige ist, h\u00e4ngt ma\u00dfgeblich von Ihren individuellen Zielen, der bisherigen Rechtsform und dem konkreten Zielland ab. Eine Standardl\u00f6sung gibt es hier nicht. Ein Fehler in der Planung kann jedoch Millionen kosten.<\/p>\n\n\n\n Lassen Sie nicht zu, dass die deutsche Wegzugssteuer Ihre internationale Expansion gef\u00e4hrdet. Mit unserer Hilfe k\u00f6nnen Sie gut vorbereitet die Auslandsverlagerung oder Expansion planen. Wir analysieren Ihre Situation und entwickeln mit Ihnen ein ma\u00dfgeschneidertes Konzept, das Ihre Assets sch\u00fctzt.<\/p>\n\n\n\n\n