{"id":5510,"date":"2025-03-07T21:50:15","date_gmt":"2025-03-07T21:50:15","guid":{"rendered":"https:\/\/www.kresse-law.com\/?p=5510"},"modified":"2026-10-16T02:11:12","modified_gmt":"2026-10-16T02:11:12","slug":"163-die-malta-spanien-steuerstruktur-1","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.kresse-law.com\/en\/163-die-malta-spanien-steuerstruktur-1\/","title":{"rendered":"Die Malta-Spanien Steuerstruktur (1)"},"content":{"rendered":"
\n
\n
Firmensitz auf Malta und Wohnsitz in Spanien: Optimierungsl\u00f6sung f\u00fcr Unternehmer und andere Leistungstr\u00e4ger mit Spanien-Affinit\u00e4t und wirtschaftlichen Aktivit\u00e4ten via Malta<\/h5>\n\n\n\n

Teil 1: Wohnstz in Spanien (Mallorca) unter dem Beckham Law und Gesch\u00e4fte \u00fcber Malta<\/p>\n\n\n\n

Wir m\u00f6chten Ihnen als Unternehmer oder sonstigem Leistungstr\u00e4ger eines der steuerg\u00fcnstigsten Modelle vorstellen, das Sie derzeit in der EU realsieren k\u00f6nnen. Resultierende Dividenden sind weder in Malta noch in Spanien zu versteuern. In Malta fallen bei Errichtung einer Steuereinheit (Fiscal Unit) lediglich 5% Steuern (Corporate Tax) vor Aussch\u00fcttung einer Dividende an.<\/p>\n\n\n\n

Insbesondere f\u00fcr Unternehmer oder andere Leistungstr\u00e4ger, die bisher noch keine Steueroptimierung nutzen und einen Umzug nach Spanien erw\u00e4gen, kann die kombinierte Nutzung von Spanien als steuerlichem Wohnsitzstaat und Malta als Firmensitz f\u00fcr ihre wirtschaftlichen Aktivit\u00e4ten au\u00dferhalb Spaniens interessant sein.<\/p>\n\n\n\n

Aufgrund des sog. „Beckham Law“ (Deutsch: „Steuerliche Spezialregelung f\u00fcr nach Spanien entsandte Arbeitnehmer, Freiberufler, Unternehmer und andere Investoren“), vereinnahmen diese Steuerpflichtigen in Spanien Auslandseink\u00fcnfte, die keine Arbeitseink\u00fcnfte aus spanischen Quellen darstellen, steuerfrei. In Kombination mit einem Firmensitz auf Malta  profitieren Sie bei Ihrer unternehmerischen T\u00e4tigkeit von 5 % Corporate Tax in Malta; gleichzeitig leben Sie in auf dem Spanischen Festland oder auch auf den Balearen, wo Sie bereits eine Ferienimmobilie haben oder schon immer haben wollten.<\/p>\n\n\n\n

Ein Wohnsitz in Spanien, gerade auch auf Mallorca, ist f\u00fcr viele deutschsprachige Mandanten eine Option wegen der klimatischen Attraktivit\u00e4t und der Lebensqualit\u00e4t. Aufgrund der derzeitigen Entwicklungen in Deutschland steigt die Zahl auswanderungswilliger Unternehmer und hochqualifizierter Fachkr\u00e4fte; hier kommt die Malta-Spanien-Struktur ins Spiel.<\/p>\n\n\n\n

2. Was bedeutet das reformierte „Beckham Law“ 2023 und f\u00fcr wen gilt es?<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Das „Beckham Law“ ist das spanischen Pendant zum Non-Dom-Status in Malta, Zypern, Irland und Gro\u00dfbritannien. Mit dem „Beckham Law“ k\u00f6nnen Ausl\u00e4nder in den ersten sechs Jahren, nachdem sie ihren Wohnsitz nach Spanien verlegen, erhebliche Steuervorteile erzielen. Seit Anfang 2023 greift das Beckham Law nicht nur f\u00fcr qualifierte Arbeitnehmer, sondern auch f\u00fcr ausl\u00e4ndische Unternehmer, Freiberufler und Investoren sowie deren Familien.<\/p>\n\n\n\n

2.1  Kein (steuerlicher) Wohnsitz in Spanien innerhalb der letzten 5 Jahre<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Von der Neuregelung dieses Gesetzes kann profitieren, wer vor dem Umzug innerhalb der letzten 5 Jahre nicht in Spanien steuerlich ans\u00e4ssig war.  Im Jahr der Antragstellung hat der Steuerpflichtige mindestens 183 Tage im Kalenderjahr in Spanien zu verbringen.<\/p>\n\n\n\n

2.2  Anerkannte Gr\u00fcnde f\u00fcr den Wohnsitzwechsel nach Spanien<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Die Ursache f\u00fcr die Nutzung des „Lex Beckham“, dem Spanischen Sondersteuerregime f\u00fcr Expatriates, muss in einem Wohnsitzwechsel nach Spanien liegen aus einem der folgenden Gr\u00fcnde:<\/p>\n\n\n\n

Bereits vor 2023 anwendbar auf:<\/strong><\/p>\n\n\n\n

\u2022 Hochqualifizierte Arbeitnehmer: Mit neuem Arbeitsvertrag in Spanien<\/p>\n\n\n\n

\u2022 Unternehmensleiter, z. B. Gesch\u00e4ftsf\u00fchrer: Maximale vorherige Aufenthaltsdauer in Spanien – 5 Jahre<\/p>\n\n\n\n

\u2022 Expats Mit Arbeitsverlagerung nach Spanien<\/p>\n\n\n\n

Pauschale Besteuerung von 24 % auf spanische Eink\u00fcnfte bis zu 600.000 \u20ac, wenn T\u00e4tigkeit zu 85% in Spanien ausge\u00fcbt wird.<\/p>\n\n\n\n

Seit 2023 zus\u00e4tzlich:<\/strong><\/p>\n\n\n\n

\u2022 Digitale Nomaden und Remote Worker<\/p>\n\n\n\n

\u2022 Selbstst\u00e4ndige (Freiberufler) unter bestimmten Bedingungen.<\/p>\n\n\n\n

Die T\u00e4tigkeit sollte innovativ sein und einen besonderen wirtschaftlichen Nutzen f\u00fcr Spanien darstellen. Dies muss durch eine entsprechende Bescheinigung der spanischen Beh\u00f6rde ENISA (Empresa Nacional de Innovaci\u00f3n) nachgewiesen werden.<\/p>\n\n\n\n

\u2022 Unternehmer mit neu gegr\u00fcndeten Unternehmen<\/p>\n\n\n\n

Investoren und hochqualifizierte Fachkr\u00e4fte. Auch hier ist eine Bescheinigung der ENISA erforderlich; die Verg\u00fctung der T\u00e4tigkeit mu\u00df mindestens 40 % des Gesamteinkommens der Person ausmachen.<\/p>\n\n\n\n

\u2022 Ehepartner und Kinder von Expatriates<\/p>\n\n\n\n

Gilt nun auch f\u00fcr Familienmitglieder (Ehegatten, Kinder < 25 J.)<\/p>\n\n\n\n

\u2022 Vorst\u00e4nde ohne Beteiligungsbeschr\u00e4nkung<\/p>\n\n\n\n

Vorstandsmitglieder d\u00fcrfen nicht mehr unter 25 % Firmenanteile halten.<\/p>\n\n\n\n

2.3  Anmeldung innerhalb von sechs Monaten nach Aufnahme der T\u00e4tigkeit<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Sobald die Arbeit in Spanien beginnt, hat die Person sechs Monate Zeit, sich f\u00fcr die Sonderbesteuerung anzumelden. Erfolgt innerhalb dieses Zeitraums keine Einreichung, gilt der \u00fcbliche Satz der Einkommensteuer.<\/p>\n\n\n\n

2.4 Steuers\u00e4tze nach dem „Beckham Law“ und Anwendung auf die Familie<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Der reduzierte Steuersatz f\u00fcr die Einkommensteuer liegt auch nach der Reform weiterhin bis 600.000 Euro bei 24 % pauschal f\u00fcr die Bruttoeink\u00fcnfte. Soweit sie diesen Betrag \u00fcbersteigen, gilt f\u00fcr den \u00fcbersteigenden Betrag der normale Einkommenssteuersatz von 47%.<\/p>\n\n\n\n

Was die Dauer der steuerlichen Privilegierung angeht, hat sich nichts ge\u00e4ndert. Es verbleibt bei sechs Jahren, dem Jahr der Antragstellung und den f\u00fcnf darauffolgenden Jahren.<\/p>\n\n\n\n

Eine wichtige \u00c4nderung besteht darin, dass heute die gesamte Familie des Steuerpflichtigen, also auch der Ehepartner und Kinder bis zur Vollendung des 25 Lebensjahres die steuerliche Privilegierung ebenfalls nutzen k\u00f6nnen.<\/p>\n\n\n\n

Dies gilt, sofern alle Familieangeh\u00f6rige folgende Bedingungen erf\u00fcllen:<\/p>\n\n\n\n

\u2022 Keine Ans\u00e4ssigkeit in Spanien in den letzten f\u00fcnf Jahren,<\/p>\n\n\n\n

\u2022 Umzug nach Spanien der ganzen Familie mit dem Antragsteller,<\/p>\n\n\n\n

\u2022 keine Eink\u00fcnfte aus Betriebsst\u00e4tte im spanischen Hoheitsgebiet und<\/p>\n\n\n\n

\u2022 geringeres Einkommen als Antragsteller.<\/p>\n\n\n\n

In Teil 2 unseres Kresse Law Blog informieren wir Sie \u00fcber die M\u00f6glichkeiten den Privatwohnsitz in Spanien (Mallorca) zu kombinieren mit Ihren gesch\u00e4ftlichen Aktivit\u00e4ten \u00fcber Malta.<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Dieser Abschnitt bietet einen \u00dcberblick \u00fcber den Blog und pr\u00e4sentiert eine Vielzahl von Artikeln, Einblicken und Ressourcen, um Leser zu informieren und zu inspirieren.<\/p>\n<\/div>\n\n\n\n