{"id":5516,"date":"2024-09-05T21:52:59","date_gmt":"2024-09-05T21:52:59","guid":{"rendered":"https:\/\/www.kresse-law.com\/?p=5516"},"modified":"2026-10-16T02:09:54","modified_gmt":"2026-10-16T02:09:54","slug":"151-non-dom-status-in-malta-besonderheiten-fuer-personen-ohne-domicile","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.kresse-law.com\/en\/151-non-dom-status-in-malta-besonderheiten-fuer-personen-ohne-domicile\/","title":{"rendered":"Non-Dom Status in Malta: Besonderheiten f\u00fcr Personen ohne Domicile"},"content":{"rendered":"
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Steuervorteile f\u00fcr nat\u00fcrliche Personen mit Wohnsitz auf Malta<\/h5>\n\n\n\n

F\u00fcr ausl\u00e4ndische Privatpersonen bietet das maltesische Steuersystem mit der sog. „Remittance“ Basis eine attraktive Steuergestaltung. Im Kern f\u00e4llt so f\u00fcr viele Einwanderer, die ein Einkommen im Ausland haben, lediglich eine Mindeststeuer von 5.000 \u20ac pro Jahr auf dieses an.<\/p>\n\n\n\n

Der sogenannte Non-Dom-Status<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Um von diesem Steuervorteil zu profitieren, m\u00fcssen einige Voraussetzungen gegeben sein. Zu aller erst muss der sog. Non-Dom-Status bestehen. Dieser juristische Fachbegriff beschreibt nicht mehr, als dass ein Einwanderer „Tax Resident“, also steuerans\u00e4ssig,  auf Malta sein muss, aber nicht sein „Domicile“ hier haben darf. <\/p>\n\n\n\n

W\u00e4hrend man so seinen (faktischen) Wohnsitz auf Malta haben muss, darf man hier also nicht „domizilitert“ (beheimatet) sein. F\u00fcr die meisten Einwanderer wird dies der Fall sein. „Domicile in Malta“ erwirbt man entweder durch Geburt, durch Heirat oder als „gew\u00e4hltes Domicile“. Der letzte, wohl relevanteste Fall, ist dann gegeben, wenn nicht die Absicht besteht, eines Tages zur\u00fcck in das Heimatland zu kehren oder in ein anderes Land zu ziehen. Zur Absicherung kann \u00fcber das Bestehen oder Nichtbestehen einer solchen Absicht eine notarielle Erkl\u00e4rung abgegeben werden. Zusammenfassend erfordert der Non-Dom Status also, dass Sie sich zwar faktisch auf Malta aufhalten, Malta jedoch nicht als Ihre juristische Heimat angesehen wird. <\/p>\n\n\n\n

Die Mindeststeuer<\/strong><\/p>\n\n\n\n

F\u00fcr Personen mit Non-Dom Status werden in Malta grunds\u00e4tzlich nur Steuern auf Eink\u00fcnfte aus Malta f\u00e4llig. Auf ausl\u00e4ndische Eink\u00fcnfte f\u00e4llt lediglich eine Mindeststeuer von 5.000 \u20ac an. Daf\u00fcr m\u00fcssen diese jedoch mindestens 35.000 \u20ac betragen. Versteuert werden muss zus\u00e4tzlich auch der Teil des ausl\u00e4ndischen Einkommens, der nach Malta eingef\u00fchrt, also „remitted“ wird. So muss beispielsweise beachtet werden, dass das Einkommen nicht auf ein maltesisches Konto ausgezahlt wird.<\/p>\n\n\n\n

Klar ist zudem, da\u00df jeder, der einen Wohnsitz auf Malta hat, wird zumindest einen kleinen Anteil seines (ausl\u00e4ndischen) Einkommens nach Malta einf\u00fchren m\u00fcssen, um plausibel in Malta eine Lebensgrundlage zu haben, etwa f\u00fcr Miete und sonstige Ausgaben des t\u00e4glichen Lebens. Dieser eingef\u00fchrte Anteil der ausl\u00e4ndischen Einnahmen ist dann auf Malta regul\u00e4r zu versteuern.<\/p>\n\n\n\n

Es besteht jedoch der Vorteil, dass diese Steuerlast auf die Mindeststeuer von \u20ac 5.000 angerechnet wird. Den Rest Ihres ausl\u00e4ndischen Einkommens k\u00f6nnen Sie au\u00dferhalb von Malta steuerfrei nutzen.<\/p>\n\n\n\n

F\u00fcr welche Personen ist das Konzept des Non-Dom-Status attraktiv?<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Grunds\u00e4tzlich ist der Non-Dom-Status f\u00fcr folgende Personen interessant:<\/p>\n\n\n\n

1.    Wohnsitz in Malta
2.    Ausl\u00e4ndische Eink\u00fcnfte werden aus passiven Quellen erzielt wie z. B.:<\/p>\n\n\n\n

  a)    Kapitalertr\u00e4ge (z. B. Dividenden und Zinsen)
  b)    Eink\u00fcnfte aus V+V in einem anderen Land
  c)    Ver\u00e4u\u00dferungserl\u00f6se
  d)    Aussch\u00fcttungen aus ausl\u00e4ndischen Gesellschaften, die in ihrem Sitzland steuerfrei sind<\/p>\n\n\n\n

3.    Die Eink\u00fcnfte flie\u00dfen nicht auf ein maltesisches Konto
4.    Es wird kein „permanent resident status“ in Malta beantragt<\/p>\n\n\n\n

Grunds\u00e4tzlich nicht von Relevanz ist der Non-Dom-Status f\u00fcr folgende Personen:<\/p>\n\n\n\n

1.    Wohnsitz in Malta
2.    Aktiv in Malta generierte Eink\u00fcnfte (hierbei ist irrelevant, wo der Erfolgsort der erbrachten Leistung liegt) wie z. B.:<\/p>\n\n\n\n

 a)    Eink\u00fcnfte aus angestellter, selbstst\u00e4ndiger oder freiberuflicher T\u00e4tigkeit, wenn der Leistungsempf\u00e4nger in einem anderen Land sitzt, aber der Erbringer die Leistung aus Malta heraus erbringt
 b)    Eink\u00fcnfte aus einem Besch\u00e4ftigungsverh\u00e4ltnis in Malta
 c)    Eink\u00fcnfte aus selbstst\u00e4ndiger oder freiberuflicher T\u00e4tigkeit in Malta<\/p>\n\n\n\n

3.    Die Eink\u00fcnfte flie\u00dfen auf ein ausl\u00e4ndisches oder maltesisches Konto<\/p>\n\n\n\n

Im Ergebnis l\u00e4uft die Abgrenzung darauf hinaus, dass sich die Quelle der Ertr\u00e4ge nicht in Malta befinden darf, um den Non-Dom Status nutzen zu k\u00f6nnen. Es wird f\u00fcr die Grenzf\u00e4lle, in denen etwa Eink\u00fcnfte aus freiberuflicher, selbstst\u00e4ndiger T\u00e4tigkeit erzielt werden, darauf abgestellt, wo der Leistungserbringer seine Leistung faktisch erbringt.<\/p>\n\n\n\n

Fazit<\/strong><\/p>\n\n\n\n

F\u00fcr viele Einwanderer ist die Mindeststeuer in Malta im oben dargestellten Sinne von Relevanz f\u00fcr das pers\u00f6nliche Einkommen. Dies bietet den Vorteil, dass ausl\u00e4ndische Eink\u00fcnfte \u2013 bis auf die Mindeststeuer von 5.000 \u20ac \u2013 steuerfrei bleiben und im Ausland verwendet werden k\u00f6nnen.<\/p>\n\n\n\n

Selbst wenn Sie planen, ihre ausl\u00e4ndischen Eink\u00fcnfte zumindest teilweise nach Malta einzuf\u00fchren, besteht kein Grund zur Sorge, da Steuern, die Sie auf dieses „remitted income“ zahlen, auf die Mindeststeuer angerechnet werden.<\/p>\n\n\n\n

Es gibt keine formelle rechtliche Regelung, wie der Non-Dom-Status beansprucht wird. Der Status wird durch die einzureichende Steuererkl\u00e4rung f\u00fcr die Finanzbeh\u00f6rde ersichtlich. <\/p>\n\n\n\n

Vor diesem Hintergrund ist es umso wichtiger, dass sich vor der Inanspruchnahme dieses besonderen Status eine umfassende und fachkundige Beratung eingeholt wird. Denn dies erspart sp\u00e4tere Auseinandersetzungen mit den Finanzbeh\u00f6rden und bietet zus\u00e4tzlich die M\u00f6glichkeit zu pr\u00fcfen, ob im konkreten Einzelfall eine andere steuerliche Konstruktion (immer auch mit Blick auf langfristige Verwaltungskosten, langfristige Ziele der Verm\u00f6genssicherung etc.). Wir bei Kresse Law beraten Sie in all diesen Fragen umfassend.<\/p>\n\n\n\n

Dieser Abschnitt bietet einen \u00dcberblick \u00fcber den Blog und pr\u00e4sentiert eine Vielzahl von Artikeln, Einblicken und Ressourcen, um Leser zu informieren und zu inspirieren.<\/p>\n<\/div>\n\n\n\n