{"id":5525,"date":"2024-03-10T15:37:36","date_gmt":"2024-03-10T15:37:36","guid":{"rendered":"https:\/\/www.kresse-law.com\/?p=5525"},"modified":"2026-10-16T02:07:55","modified_gmt":"2026-10-16T02:07:55","slug":"108-malta-und-seine-attraktiven-steuerlichen-rahmenbedingungen","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.kresse-law.com\/en\/108-malta-und-seine-attraktiven-steuerlichen-rahmenbedingungen\/","title":{"rendered":"Malta und seine attraktiven steuerlichen Rahmenbedingungen"},"content":{"rendered":"<section class=\"wp-block-group alignfull ext-section is-style-ext-preset--group--natural-1--section has-custom-css has-foreground-color has-background-background-color has-text-color has-background is-layout-constrained wp-container-core-group-is-layout-fe9e2fe9 wp-block-group-is-layout-constrained wp-custom-css-03069559\" style=\"margin-top:0;margin-bottom:0;padding-top:var(--wp--preset--spacing--70);padding-bottom:var(--wp--preset--spacing--70)\">\n<div class=\"wp-block-group alignwide ext-section-intro is-style-ext-preset--group--natural-1--section-intro-1 has-custom-css is-layout-constrained wp-block-group-is-layout-constrained wp-custom-css-96b12f56\">\n<h5 class=\"wp-block-heading\">Was bedeuten Steuerkonsolidierung und Non Dom Status f\u00fcr Sie als Unternehmer und Privatperson?<\/h5>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Malta, der s\u00fcdlichste Mitgliedstaat der Europ\u00e4ischen Union, hat eine business-freundliche Kultur, ein angenehmes Klima und bietet vorteilhafte Steuern. Dies trifft sowohl auf Unternehmer zu als auch Privatpersonen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Die Unternehmenssteuern in Malta<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Obwohl die Unternehmenssteuer mit 35% hoch erscheint, erm\u00f6glicht das maltesische Steuersystem eine Reduktion des effektiven K\u00f6rperschaftssteuersatzes auf 5%.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Selbst steuerg\u00fcnstige EU-L\u00e4nder wie Ungarn mit 9% Unternehmenssteuern sowie Zypern und Irland mit je mit 12,5% K\u00f6rperschaftssteuern k\u00f6nnen hier nicht mithalten.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Die Malta-Unternehmensbesteuerung<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Grunds\u00e4tzlich: 35% Unternehmenssteuern auf die Trading Aktivit\u00e4ten der operativen Gesellschaft<\/li>\n\n\n\n<li>Aber effektiv: Reduzierung auf 5% durch Schaffung einer Steuereinheit \u00fcber eine Malta Holding Gesellschaft und Steuerkonsolidierung in der Unternehmengsgruppe<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Die Pers\u00f6nliche Besteuerung und der Non-Dom-Status<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Durch den sogenannten Non-Dom-Status k\u00f6nnen auch f\u00fcr die pers\u00f6nliche Besteuerung in Malta erhebliche Vorteile realistiert werden.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Was ist unter dem Non-Dom-Status zu verstehen?<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ausl\u00e4nder, die in Malta ans\u00e4ssig sind, also Ihren Lebensmittelpunkt in Malta haben, werden als &#8218;resident, but not domiciled for tax purposes&#8216; bezeichnet.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Konsequenz ist folgende: Personen mit Non-Dom-Status m\u00fcssen ausl\u00e4ndische Eink\u00fcnfte grunds\u00e4tzlich nicht in Malta versteuern, also weder Einkommensteuer oder Kapitalertragsteuer noch Abgeltungsteuer zahlen, wenn sie diese Eink\u00fcfte nicht nach Malta einf\u00fchren (&#8218;remittance base taxation&#8216;). Mithin werden nur solche ausl\u00e4ndischen Eink\u00fcnfte besteuert, die nach Malta \u00fcberwiesen werden.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Vorteile ergeben sich hieraus sowohl f\u00fcr Privatpersonen als auch f\u00fcr Unternehmer.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ein klar strukturierter Firmen Setup, bestehend aus einer operativen maltesischen Firma, einer maltesischen Holding und einer zus\u00e4tzlichen Holding im Ausland, die Gesellschafterin der Malta Holding ist, erlaubt es, den Gewinn steuerlich optimiert wie folgt zu transferieren:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Operative Gesellschaft zahlt 5% auf den Gewinn<\/li>\n\n\n\n<li>95% des Gewinns k\u00f6nnen steuerfrei ins Ausland \u00fcberwiesen werden.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Es besteht ebenso die Option, die Gewinne direkt \u00fcber die Malta Holding steuerfrei zu investieren, und zwar weltweit und ohne Beschr\u00e4nkung auf eine Asset-Klasse. Mit anderen Worten: Sie k\u00f6nnen sowohl Immobilien erwerben, sei es in Malta selbst oder im Ausland, in Krypto, Gold oder Wertpapiere investieren, oder auch \u2013 als maritimer Enthusiast &#8211; die Vorteile der international anerkannten &#8218;Malta Flag&#8216; nutzen und sich Ihre eigene Yacht zulegen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Non-Dom-Status f\u00fcr Ihre pers\u00f6nliche Besteuerung<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Besteuert werden nur ausl\u00e4ndische Eink\u00fcnfte, die nach Malta eingef\u00fchrt werden. Ausl\u00e4ndische Ertr\u00e4ge, die nicht &#8218;remitted&#8216; werden, bleiben grunds\u00e4tzlich steuerfrei in Malta.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Im Ergebnis bietet Malta damit in der EU eine attraktive steuerliche Perspektive , die interessant sowohl f\u00fcr Unternehmen wie f\u00fcr Privatpersonen sein kann, die eine rechtssichere, steuerkonforme und effiziente L\u00f6sung suchen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Die Anforderungen an den steuerlichen Wohnsitz in Malta<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Was bedeutet die 183 Tage Regel?<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">In vielen Publikationen hei\u00dft es, dass Sie sich mehr als 183 Tage pro Jahr, also mehr als ein halbes Jahr in Malta aufhalten m\u00fcssen, um hier als steuerlich ans\u00e4ssig zu gelten.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Dies ist so nicht korrekt. Vielmehr gilt eine Negativregel wie folgt: Sie d\u00fcrfen sich in keiner anderen Jurisdiktion mehr als 183 Tage pro Jahr aufhalten, sonst werden Sie dort steuerlich ans\u00e4ssig.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Nutzung des maltesischen Steuersystems erfordert keine festgelegte Mindestaufenthaltsdauer auf der Insel. Voraussetzung ist allerdings, dass Sie eine Adresse, also eine Wohnung in Malta haben, die langfristig angemietet ist (oder in Ihrem Eigentum steht) und Ihnen als Hauptwohnsitz dient. Eine nur tempor\u00e4r angemietete Wohnung ist nicht geeignet, den Steuerwohnsitz zu begr\u00fcnden.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Entscheidend ist, dass die Malta Wohnung als Zentrum Ihrer Lebensinteressen (centre of vital interests) angesehen werden kann. Dies erfordert eine echte Vorort-Pr\u00e4senz in Malta im Sinne eines Lebensmittelpunktes (ohne dass dies an den Nachweis einer bestimmten Tagesaufenthaltsdauer pro Jahr gebunden ist), um rechtssicher von den steuerlichen Vorteilen profitieren zu k\u00f6nnen. Wenn Sie sich mithin etwa \u2013 neben Malta \u2013 im Jahr in mehreren anderen L\u00e4ndern wochen- bzw. monatsweise aufhalten (beruflich oder privat), aber auf der Insel Ihren Hauptwohnsitz haben, so gen\u00fcgt dies im Sinne der Steuervorschriften.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Welche Anforderungen muss Auslandseinkommen erf\u00fcllen, um als nicht nach Malta eingef\u00fchrt zu gelten?<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Zun\u00e4chst m\u00fcssen die Eink\u00fcnfte auf einem Konto ausserhalb Maltas, also im Ausland, bleiben. Weiterhin d\u00fcrfen Einnk\u00fcnfte auch keine Verbindung zu Malta aufweisen, also nicht etwa Einnahmen f\u00fcr T\u00e4tigkeiten in Malta sein.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Mithin sind von maltesischen Unternehmen erhaltene Einnahmen daher nicht steuerfrei \u2013 ebenso wenig wie nach Malta \u00fcberwiesene (&#8218;remitted&#8216;) Betr\u00e4ge.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Eine Auszahlung von Kapitalertr\u00e4gen, die bereits vor einem Umzug nach Malta bestanden haben, werden nicht besteuert (&#8218;capital gain&#8216;).<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Mindeststeuer von EUR 5,000 beachten<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Wer j\u00e4hrlich Auslandseink\u00fcnfte von mindestens 35.000 Euro vereinnahmt, muss in Malta eine Mindeststeuer von 5.000 Euro bezahlen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Sonstige Vorteile f\u00fcr Non-Doms in Malta<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Keine zeitliche Begrenzung des Non-Dom-Status<\/li>\n\n\n\n<li>Steuerfreie Aussch\u00fcttung von Kapitalertr\u00e4gen nach Malta (etwaige Steuern nur im Quellen-Staat)<\/li>\n\n\n\n<li>Keine Angabe des Non-Dom-Status in der Steuererkl\u00e4rung n\u00f6tig (sofern kein Einkommen nach Malta remitted wird)<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Relocation nach Malta f\u00fcr wen sinnvoll?<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Neben aktiven Unternehmern, die ihr Gesch\u00e4ft in und \u00fcber Malta abwickeln wollen, kann eine Relocation nach Malta auch f\u00fcr alle Personen, die fortlaufend ausl\u00e4ndische Ertr\u00e4ge ohne Quelle in Malta erzielen, steuerlich Sinn machen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Zu solchen Ertr\u00e4gen z\u00e4hlen unter anderem:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Dividenden<\/li>\n\n\n\n<li>Zinseinnahmen<\/li>\n\n\n\n<li>Ver\u00e4u\u00dferungserl\u00f6se<\/li>\n\n\n\n<li>Depotertr\u00e4ge<\/li>\n\n\n\n<li>Gewinne aus bestimmten Auslandsgesellschaften<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Wir beraten Sie zu weiteren Fragen gerne kostenfrei im Rahmen einer Erstberatung.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"ext-section-intro-description has-foreground-alt-color has-text-color has-medium-font-size wp-block-paragraph\" style=\"margin-top:24px\">Dieser Abschnitt bietet einen \u00dcberblick \u00fcber den Blog und pr\u00e4sentiert eine Vielzahl von Artikeln, Einblicken und Ressourcen, um Leser zu informieren und zu inspirieren.<\/p>\n<\/div>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-query alignwide is-layout-flow wp-block-query-is-layout-flow\"><ul class=\"columns-3 wp-block-post-template is-layout-grid wp-container-core-post-template-is-layout-91c7cb0c wp-block-post-template-is-layout-grid\"><li class=\"wp-block-post post-5482 post type-post status-publish format-standard has-post-thumbnail hentry category-blog\">\n\n<div class=\"wp-block-group ext-card ext-card-media-top is-style-ext-preset--group--natural-1--item-card-1--align-start is-vertical is-content-justification-stretch is-layout-flex wp-container-core-group-is-layout-a64d2ac4 wp-block-group-is-layout-flex\" style=\"min-height:100%\"><figure class=\"ext-card-image wp-block-post-featured-image\"><a href=\"https:\/\/www.kresse-law.com\/en\/217-kehrtwende-bei-krypto-besteuerung-in-deutschland-in-sicht\/\" target=\"_self\" ><img data-recalc-dims=\"1\" fetchpriority=\"high\" decoding=\"async\" width=\"800\" height=\"533\" src=\"https:\/\/i0.wp.com\/www.kresse-law.com\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/Gemini_Generated_Image_.webp?resize=800%2C533&#038;ssl=1\" class=\"attachment-post-thumbnail size-post-thumbnail wp-post-image\" alt=\"Kehrtwende bei Krypto-Besteuerung in Deutschland in Sicht\" 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wp-block-group-is-layout-flex\">\n<div class=\"wp-block-group ext-card-body is-layout-flow wp-container-core-group-is-layout-a361210f wp-block-group-is-layout-flow\"><div style=\"line-height:20px\" class=\"taxonomy-category ext-card-meta wp-block-post-terms\"><a href=\"https:\/\/www.kresse-law.com\/en\/category\/blog\/\" rel=\"tag\">Blog<\/a><\/div>\n\n<h3 class=\"wp-block-post-title\"><a href=\"https:\/\/www.kresse-law.com\/en\/217-kehrtwende-bei-krypto-besteuerung-in-deutschland-in-sicht\/\" target=\"_self\" >Kehrtwende bei Krypto-Besteuerung in Deutschland in Sicht<\/a><\/h3>\n\n<div class=\"wp-block-post-excerpt has-text-color has-foreground-alt-color\"><p class=\"wp-block-post-excerpt__excerpt\">Bundesfinanzministerium plant Abgeltungsteuer auf Bitcoin und Co. Wer in Deutschland mit Kryptow\u00e4hrungen Gewinne erzielt, muss&hellip; <\/p><\/div>\n\n\n<div class=\"wp-block-group ext-meta is-layout-flex wp-container-core-group-is-layout-11af262a wp-block-group-is-layout-flex\" style=\"margin-top:24px\">\n<div class=\"wp-block-group ext-meta-item is-nowrap is-layout-flex wp-container-core-group-is-layout-7a915541 wp-block-group-is-layout-flex\"><div class=\"ext-card-avatar wp-block-avatar\"><a href=\"https:\/\/www.kresse-law.com\/en\/author\/fricke-admin\/\" target=\"_self\"  class=\"wp-block-avatar__link\"><img alt='Dr. Kresse Avatar' src='https:\/\/secure.gravatar.com\/avatar\/ad1005366994c4d69434579d4bc593026fe074f75384b4901b566c88c611cb99?s=48&#038;d=mm&#038;r=g' srcset='https:\/\/secure.gravatar.com\/avatar\/ad1005366994c4d69434579d4bc593026fe074f75384b4901b566c88c611cb99?s=96&#038;d=mm&#038;r=g 2x' class='avatar avatar-48 photo wp-block-avatar__image' height='48' width='48' \/><\/a><\/div>\n\n<div style=\"font-weight:600;line-height:20px\" class=\"wp-block-post-author-name has-small-font-size\"><a href=\"https:\/\/www.kresse-law.com\/en\/author\/fricke-admin\/\" target=\"_self\" class=\"wp-block-post-author-name__link\">Dr. Kresse<\/a><\/div><\/div>\n\n\n<div style=\"line-height:20px\" class=\"wp-block-post-date has-small-font-size\"><time datetime=\"2026-09-10T20:27:45+00:00\">Sep 10, 2026<\/time><\/div><\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n\n<\/li><li class=\"wp-block-post post-5485 post type-post status-publish format-standard has-post-thumbnail hentry category-blog\">\n\n<div class=\"wp-block-group ext-card ext-card-media-top is-style-ext-preset--group--natural-1--item-card-1--align-start is-vertical is-content-justification-stretch is-layout-flex wp-container-core-group-is-layout-a64d2ac4 wp-block-group-is-layout-flex\" style=\"min-height:100%\"><figure class=\"ext-card-image wp-block-post-featured-image\"><a href=\"https:\/\/www.kresse-law.com\/en\/216-prognosemaerkte-auf-malta-die-regulatorische-evolution-im-gaming-vom-interimsregime-zum-spezialisierten-sondergesetz\/\" target=\"_self\" ><img data-recalc-dims=\"1\" decoding=\"async\" width=\"800\" height=\"450\" src=\"https:\/\/i0.wp.com\/www.kresse-law.com\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/Gemini_Generated_Image.webp?resize=800%2C450&#038;ssl=1\" class=\"attachment-post-thumbnail size-post-thumbnail wp-post-image\" alt=\"Prognosem\u00e4rkte auf Malta: Die regulatorische Evolution im Gaming &#8211; Vom Interimsregime zum spezialisierten Sondergesetz\" style=\"aspect-ratio:4\/3;width:100%;height:auto;width:100%;object-fit:cover;\" srcset=\"https:\/\/i0.wp.com\/www.kresse-law.com\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/Gemini_Generated_Image.webp?w=1365&amp;ssl=1 1365w, https:\/\/i0.wp.com\/www.kresse-law.com\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/Gemini_Generated_Image.webp?resize=300%2C169&amp;ssl=1 300w, https:\/\/i0.wp.com\/www.kresse-law.com\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/Gemini_Generated_Image.webp?resize=1024%2C576&amp;ssl=1 1024w, https:\/\/i0.wp.com\/www.kresse-law.com\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/Gemini_Generated_Image.webp?resize=768%2C432&amp;ssl=1 768w, https:\/\/i0.wp.com\/www.kresse-law.com\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/Gemini_Generated_Image.webp?resize=18%2C10&amp;ssl=1 18w\" sizes=\"(max-width: 800px) 100vw, 800px\" \/><\/a><\/figure>\n\n\n<div class=\"wp-block-group ext-card-content wp-container-content-ceb7f5b3 is-vertical is-content-justification-stretch is-layout-flex wp-container-core-group-is-layout-a64d2ac4 wp-block-group-is-layout-flex\">\n<div class=\"wp-block-group ext-card-body is-layout-flow wp-container-core-group-is-layout-a361210f wp-block-group-is-layout-flow\"><div style=\"line-height:20px\" class=\"taxonomy-category ext-card-meta wp-block-post-terms\"><a href=\"https:\/\/www.kresse-law.com\/en\/category\/blog\/\" rel=\"tag\">Blog<\/a><\/div>\n\n<h3 class=\"wp-block-post-title\"><a href=\"https:\/\/www.kresse-law.com\/en\/216-prognosemaerkte-auf-malta-die-regulatorische-evolution-im-gaming-vom-interimsregime-zum-spezialisierten-sondergesetz\/\" target=\"_self\" >Prognosem\u00e4rkte auf Malta: Die regulatorische Evolution im Gaming &#8211; Vom Interimsregime zum spezialisierten Sondergesetz<\/a><\/h3>\n\n<div class=\"wp-block-post-excerpt has-text-color has-foreground-alt-color\"><p class=\"wp-block-post-excerpt__excerpt\">I. Einleitung und Problemstellung Die dogmatische Erfassung von Prognosem\u00e4rkten (Prediction Markets) stellt die europ\u00e4ischen Regulierungsbeh\u00f6rden&hellip; <\/p><\/div>\n\n\n<div class=\"wp-block-group ext-meta is-layout-flex wp-container-core-group-is-layout-11af262a wp-block-group-is-layout-flex\" style=\"margin-top:24px\">\n<div class=\"wp-block-group ext-meta-item is-nowrap is-layout-flex wp-container-core-group-is-layout-7a915541 wp-block-group-is-layout-flex\"><div class=\"ext-card-avatar wp-block-avatar\"><a href=\"https:\/\/www.kresse-law.com\/en\/author\/fricke-admin\/\" target=\"_self\"  class=\"wp-block-avatar__link\"><img alt='Dr. Kresse Avatar' src='https:\/\/secure.gravatar.com\/avatar\/ad1005366994c4d69434579d4bc593026fe074f75384b4901b566c88c611cb99?s=48&#038;d=mm&#038;r=g' srcset='https:\/\/secure.gravatar.com\/avatar\/ad1005366994c4d69434579d4bc593026fe074f75384b4901b566c88c611cb99?s=96&#038;d=mm&#038;r=g 2x' class='avatar avatar-48 photo 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wp-block-post-featured-image\"><a href=\"https:\/\/www.kresse-law.com\/en\/213-marktbereinigung-in-der-eu-ihre-chance-als-lizenzierter-crypto-dienstleister\/\" target=\"_self\" ><img data-recalc-dims=\"1\" decoding=\"async\" width=\"800\" height=\"436\" src=\"https:\/\/i0.wp.com\/www.kresse-law.com\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/Gemini_Generated_Image_o6tbnro6tbnro6tb-scaled.jpeg?resize=800%2C436&#038;ssl=1\" class=\"attachment-post-thumbnail size-post-thumbnail wp-post-image\" alt=\"Marktbereinigung in der EU: Ihre Chance als lizenzierter Crypto-Dienstleister\" style=\"aspect-ratio:4\/3;width:100%;height:auto;width:100%;object-fit:cover;\" srcset=\"https:\/\/i0.wp.com\/www.kresse-law.com\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/Gemini_Generated_Image_o6tbnro6tbnro6tb-scaled.jpeg?w=2560&amp;ssl=1 2560w, https:\/\/i0.wp.com\/www.kresse-law.com\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/Gemini_Generated_Image_o6tbnro6tbnro6tb-scaled.jpeg?resize=300%2C163&amp;ssl=1 300w, 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Malta, der s\u00fcdlichste Mitgliedstaat der Europ\u00e4ischen Union, hat eine business-freundliche Kultur, ein angenehmes Klima und bietet vorteilhafte Steuern. Dies trifft sowohl auf Unternehmer zu als auch Privatpersonen. 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