{"id":5564,"date":"2021-04-03T16:05:19","date_gmt":"2021-04-03T16:05:19","guid":{"rendered":"https:\/\/www.kresse-law.com\/?p=5564"},"modified":"2026-10-16T01:56:30","modified_gmt":"2026-10-16T01:56:30","slug":"79-internationales-steuerrecht-hoehere-unternehmenssteuern-in-sicht","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.kresse-law.com\/en\/79-internationales-steuerrecht-hoehere-unternehmenssteuern-in-sicht\/","title":{"rendered":"Internationales Steuerrecht: H\u00f6here Unternehmenssteuern in Sicht?"},"content":{"rendered":"
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Malta: Steuerkonsolidierung \u00fcber ‚Tax Unit‘ bringt Sicherheit und einfache Abwicklung bei attraktivem Steuersatz<\/h5>\n\n\n\n

Die Corona-Krise l\u00e4sst weltweit die Staatsschulden explodieren. Die Debatte, wie klamme Staaten gegensteuern sollen und k\u00f6nnen, ist weltweit angelaufen.<\/p>\n\n\n\n

USA und Gro\u00dfbritannien als Vorreiter?<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Mit sch\u00e4rferen Belastungen f\u00fcr Unternehmen wollen die USA und Gro\u00dfbritannien den jahrzehntelangen Wettlauf sinkender Steuers\u00e4tze beenden. In Washington und London gibt es bereits konkrete Pl\u00e4ne f\u00fcr eine Erh\u00f6hung der Unternehmen-Steuern, um die Finanzl\u00f6cher zu stopfen.<\/p>\n\n\n\n

Lange Jahre waren die Steuers\u00e4tze weltweit im Sinkflug. Gewarnt wurde vor einem ‚race to the bottom‘, einem Unterbietungswettlauf; dieser schw\u00e4che die \u00f6ffentlichen Haushalte der Nationalstaaten und schr\u00e4nke damit den Gestaltungsspielraum der Politik ein.<\/p>\n\n\n\n

W\u00e4hrend in den 80er- und 90er-Jahren die USA und Gro\u00dfbritannien eine \u00c4ra sinkender Steuers\u00e4tze eingel\u00e4utet hatten, kehren diese beiden Staaten den Trend jetzt offenbar um und stehen f\u00fcr neue Ans\u00e4tze.<\/p>\n\n\n\n

W\u00e4hrend in den USA in den vergangenen Jahren der Steuersatz f\u00fcr Unternehmen drastisch von 35 auf 21 Prozent abgesenkt worden war, plant der neue Pr\u00e4sident Biden eine Anhebung auf 28 Prozent. Hochverdiener sollen \u00fcberdies bei der Einkommensteuer st\u00e4rker belastet werden, und auch eine h\u00f6here Kapitalertragsteuer soll Teil der angepeilten Steuererh\u00f6hung werden.<\/p>\n\n\n\n

Einen Kursschwenk vollzieht auch Gro\u00dfbritannien. Zehn Jahre hatte das Vereinigte K\u00f6nigreich f\u00fcr einen besonders aggressiven Steuerwettbewerb gestanden und den K\u00f6rperschaftsteuersatz immer weiter bis auf 19 Prozent gedr\u00fcckt \u2013 dem niedrigsten Niveau der gro\u00dfen Industriel\u00e4nder.<\/p>\n\n\n\n

Angesichts der extrem angespannten Haushaltslage und einer Rekordneuverschuldung von fast einer halben Billion Euro in diesem Jahr sieht sich die Regierung von Boris Johnson gezwungen, die Steuern kr\u00e4ftig zu erh\u00f6hen. So soll der K\u00f6rperschaftsteuersatz 2023 von 19 auf 25 Prozent klettern. Wenn sich die Wirtschaft wieder erholt habe, m\u00fcsse man sich die Sanierung der Staatsfinanzen vornehmen.<\/p>\n\n\n\n

Wo steht Deutschland?<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Auch in Deutschland l\u00e4uft die Steuerdebatte im Superwahljahr 2021.<\/p>\n\n\n\n

Der internationale Vergleich der Steuers\u00e4tze zeigt, dass Deutschland auch nach der finanzpolitischen Wende in den USA und Gro\u00dfbritannien weiter unter Druck steht, seine Unternehmensbesteuerung attraktiver zu gestalten.<\/p>\n\n\n\n

Mit einer Gesamtsteuerbelastung f\u00fcr Kapitalgesellschaften von knapp 30 Prozent auch weiterhin das Schlusslicht in Europa. Der Durchschnitt der Unternehmenssteuern in Europa liegt bei derzeit rund 20,7 Prozent.<\/p>\n\n\n\n

Die Corona-Krise gibt den politischen Kr\u00e4ften in der Bundesrepublik derzeit R\u00fcckenwind, die f\u00fcr weitere Steuerversch\u00e4rfungen eintreten.<\/p>\n\n\n\n

Andere EU-L\u00e4nder \u2013 einige Beispiele<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Im Gegensatz zu Deutschland haben die meisten EU-L\u00e4nder in den vergangenen Jahren ihre Gewinnsteuern zum Teil kr\u00e4ftig gesenkt. Belgien setzte den Unternehmens-Steuersatz von 29 Prozent (2019) auf 25 Prozent (2020) herab, Frankreich von 32 auf 31 Prozent. Frankreich plant zudem eine weitere Reduzierung auf 27,5 Prozent (2021) und auf 25 Prozent ab dem Wirtschaftsjahr 2022, und h\u00e4lt bislang trotz der stark gestiegenen Staatsverschuldung an dieser Linie fest.<\/p>\n\n\n\n

Die Niederlande, die vor dem Ausbruch der Pandemien noch eine schrittweise Absenkung des K\u00f6rperschaftsteuersatzes von 25 auf 21 Prozent geplant hatten, kippten diesen Plan wieder.<\/p>\n\n\n\n

Kein allgemeiner Trend zu Steuererh\u00f6hungen<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Von einem breiten Trend hin zu h\u00f6heren Unternehmens-Steuers\u00e4tzen kann man allerdings noch nicht sprechen. Innerhalb der EU gibt es weiterhin einen Steuerwettbewerb. So lockt etwa Ungarn Investoren mit einem Satz von neun Prozent an, Irland bietet Unternehmens-Steuern von 12,5 Prozent und Litauen von 15 Prozent. Damit versuchen diese Staaten trotz ihrer geografischen Randlage ein interessanter Standort zu sein.<\/p>\n\n\n\n

Auch in Gro\u00dfbritannien sehen die Steuerpl\u00e4ne der Regierung keineswegs nur h\u00f6here S\u00e4tze vor, sondern punktuell auch ganz massive Entlastungen.<\/p>\n\n\n\n

So wurde j\u00fcngst die Einrichtung von acht neuen Sonderwirtschaftszonen (Freeports) angek\u00fcndigt, in denen nicht nur Waren zollfrei umgeschlagen werden k\u00f6nnen, sondern auch Unternehmen g\u00fcnstige Steuerregelungen angeboten werden.<\/p>\n\n\n\n

Die Steuerpl\u00e4ne der Johnson-Regierung enthalten dar\u00fcber hinaus auch die Einf\u00fchrung einer Supersonderabschreibung von 130 Prozent, mit der ein starker Investitionsanreiz gesetzt wird.<\/p>\n\n\n\n

Damit versuchen die Briten mit den neuen Freeports und Sonderabschreibungen die Politik eines verdeckten Steuerwettbewerbs.<\/p>\n\n\n\n

Statt auf immer niedrigere Steuers\u00e4tze setzt man nun offensiv auf sehr attraktive Sonderregeln. Das belegt, dass der internationale Steuerwettbewerb trotz der Corona-Schulden weitergeht.<\/p>\n\n\n\n

Deutschland f\u00fchrt Steuererh\u00f6hungsdebatte<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Statt gerade jetzt in der Krise auf gezielte Investitionsanreize f\u00fcr Unternehmen zu setzen, zu denen etwa eine verbesserte Verlustverrechnung und beschleunigte Abschreibungen geh\u00f6ren k\u00f6nnten, l\u00e4uft im Wahljahr die Debatte \u00fcber Steuererh\u00f6hungen in Deutschland.<\/p>\n\n\n\n

SPD, Gr\u00fcne und Linke propagieren h\u00f6here Erbschaftsteuern sowie eine neue Verm\u00f6gensteuer auch f\u00fcr Personengesellschaften. Auch tr\u00e4fe die von den drei Parteien angestrebte Erh\u00f6hung der Einkommensteuer f\u00fcr Gutverdiener einen Gro\u00dfteil der Mittelst\u00e4ndler.<\/p>\n\n\n\n

Die Sozialdemokraten fordern, dass in der EU geltende Einstimmigkeitsprinzip in Steuerfragen zugunsten von Mehrheitsentscheidungen abzuschaffen und versprechen in ihrem Wahlprogramm ‚die Beendigung des Steuerdumpings zwischen den Mitgliedstaaten, insbesondere im Bereich der Unternehmensbesteuerung‘.<\/p>\n\n\n\n

Die Gr\u00fcnen k\u00fcndigen in ihrem Programm f\u00fcr Europa \u201eeine gemeinsame Bemessungsgrundlage f\u00fcr die Unternehmens-Steuern und einen Mindeststeuersatz von mittelfristig 25 Prozent ohne Ausnahmen\u201c an.<\/p>\n\n\n\n

Der CDU-Wirtschaftsrat erteilt solchen steuerpolitischen Vorstellungen eine klare Absage, da Deutschland sich aus guten Gr\u00fcnden immer f\u00fcr die Beibehaltung des Einstimmigkeitsprinzips in der Steuerpolitik eingesetzt habe. Dies sei ein Kernbestandteil der Souver\u00e4nit\u00e4t von Staaten, der nicht aufgegeben werden d\u00fcrfe. Interner Wettbewerb um die beste Politik bringe Europa voran. Gleichmacherei schw\u00e4che es dagegen weiter. Wenn hier eine Mehrheit der Staaten einer Minderheit ihren Willen aufzwinge, erh\u00f6he das die Fliehkr\u00e4fte aus der Europ\u00e4ischen Union.<\/p>\n\n\n\n

Malta \u2013 Europ\u00e4ische Spitze mit Tax Unit 35\/30\/5<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Malta, der s\u00fcdlichste EU-Staat, der ausl\u00e4ndischen Investoren aufgrund seiner English-sprachigen Bev\u00f6lkerung und Verwaltung vieles erleichtert, verfolgt seit langen Jahren ein differenziertes Unternehmenssteuer-Konzept:<\/p>\n\n\n\n

1. Die Insel setzt auf ein doppelst\u00f6ckiges Modell, das aus mindestens einer operativen Firma (sogenannte Trading) und einer Holdinggesellschaft besteht, die die Anteile an der Trading-Firma h\u00e4lt. Beides sind Limited Liability Companies mit einem Mindestkapital von je EUR 1.200.<\/p>\n\n\n\n

2. Der Steuersatz f\u00fcr die Trading betr\u00e4gt 35 Prozent; die Holding kann hiervon eine Steuerr\u00fcckerstattung von in der Regel sechs Siebtel = 30 Prozent beanspruchen.<\/p>\n\n\n\n

3. Seit dem Veranlagungsjahr 2020 wurde die steuerliche Systematik einer sogenannten ‚Tax Unit‘ eingef\u00fchrt unter der Voraussetzung, dass die Holdinggesellschaft 95 Prozent (Regelfall) an der Tochtergesellschaft h\u00e4lt.<\/p>\n\n\n\n

4. Die Holding wird dann zum \u201eMain Tax Payer\u201c und zahlt \u2013 nach Abgabe einer Konsolidierungs-Steuererkl\u00e4rung \u2013 unmittelbar nur die Differenz von 35% operativer Steuer minus 30%igem Refund-Anspruch, mithin 5% vom Gruppengewinn.<\/p>\n\n\n\n

Zu den Einzelheiten der neuen Regelungen vergleichen Sie bitte unseren Artikel https:\/\/www.kresse-law.com\/latest-news\/74-Malta-Steuern–Das-neue-Modell-der-Gruppen-Steuerkonsolidierung<\/a><\/p>\n\n\n\n

5. Vorteil der neuen Gruppenkonsolidierung ist, dass nicht zun\u00e4chst 35% Steuern auf den Gewinn der operativen Firma zu entrichten sind, um dann auf die R\u00fcckerstattung von 30% (immer l\u00e4nger in den letzten Jahren) warten zu m\u00fcssen, sondern direkt die finale Steuerschuld von 5% entrichtet wird. Das optimiert den Cash Flow in substantieller Weise.<\/p>\n\n\n\n

Dieser Abschnitt bietet einen \u00dcberblick \u00fcber den Blog und pr\u00e4sentiert eine Vielzahl von Artikeln, Einblicken und Ressourcen, um Leser zu informieren und zu inspirieren.<\/p>\n<\/div>\n\n\n\n