Wie Sie Malta und Schottland sinnvoll kombinieren für Ihr Business

Scottish Limited Partnership (SLP): Ihre ausländische Holding als Non-Dom in Malta

Die Scottish Limited Partnership (SLP), eine spezielle Form der Kommanditgesellschaft nach schottischem Recht, ist als Rechtsform inernational anerkannt. Für unsere Mandanten die nach Malta relocaten und über Malta-Gesellschaften Ihr Business abwickeln, kann die SLP vorteilhaft genutzt werden. Über eine Holding-Trading Struktur erreichen Sie damit aufgrund der Steuereinheit (Fiscal unit) eine konsolidierte Steuerrate von 5% Körperschaftssteuer in Malta und ein effizientes Dividenden-Management.

Die SLP ähnelt in ihrer Struktur zwar der deutschen oder österreichischen Kommanditgesellschaft, weist jedoch wesentliche Unterschiede auf:

1. Besonderheiten der SLP

• Mindestanforderungen: Die SLP muss mindestens einen General Partner (Komplementär, unbeschränkt haftend) und mindestens einen Limited Partner (Kommanditist, beschränkt haftend) haben.
• Sitz: Der eingetragene Sitz muss in Schottland liegen.
• Rechtspersönlichkeit: Im Gegensatz zu klassischen Kommanditgesellschaften oder englischen/walisischen Limited Partnerships besitzt die SLP eine eigene juristische Person, vergleichbar mit einer Limited (LTD) oder einer GmbH. Dadurch kann die SLP Verträge abschließen, Eigentum halten und gerichtlich klagen oder verklagt werden.
• Stammkapital: Ein bestimmtes Stammkapital ist nicht erforderlich.

2. Beteiligung der Partner

• Limited Partner: Nehmen nicht am Management teil, ihre Haftung ist auf die Höhe ihrer Einlage begrenzt.
• General Partner: Tragen die unbeschränkte Haftung und führen Management und Verwaltung.

3. Transparenz und Offenlegung

• Aufgrund der eigenen Rechtspersönlichkeit muss die SLP wie eine LTD oder LLP die wirtschaftlich berechtigten Eigentümer (beneficial owners) im Handelsregister angeben.
• Steuerliche Transparenz: Die SLP wird wie eine Kommanditgesellschaft behandelt – die Gesellschaft selbst zahlt keine Steuern, Gewinne werden direkt den Partnern zugerechnet und sind von diesen auf persönlicher Ebene zu versteuern.

4. Kombination von Malta Non-Dom Status und Schottland

• Der Gewinn, den sie aus Ihrer Malta Gesellschafts-Struktur an Ihr privates Konto (ausserhalb von UK und Malta) als Limited Partner der schottischen Partnership überweisen, bleibt im UK steuerfrei und wird auch in Malta nicht versteuert, solange die Gelder nicht nach Malta eingeführt werden. Sobald Sie in Malta steueransässig sind als „resident, but not domiciled“ (non-dom) werden lediglich Einkommen/ Gewinne besteuert, die in Malta anfallen oder nach Malta eingeführt werden (remittance base of taxation)

• Die maltesische Steuerpraxis eröffnet zudem die Möglichkeit, unter bestimmten Voraussetzungen Gewinne nach einer bestimmten Zeit und unter bestimmten Voraussetzungen nach Malta steuerfrei einzuführen als Kapital („capital gain“). Wir beraten hierzu im persönlichen Mandantengespräch.

5. Vorteile der SLP

• Keine Einreichung von Jahresabschlüssen oder Steuererklärungen erforderlich, keine Audit notwendig

• Keine Besteuerung in UK, sofern die Gesellschaft keinen UK-Bezug hat, also:
• keine UK-Betriebsstaette,
• kein UK-Personal,
• keine UK-Gesellschafter,
• kein Ort der Leistungserbringung im UK und
• keine Kunden im UK

6. Banking für Ihre schottische LP:

Hier empfehlen wir eine Bank ausserhalb von UK und Malta. Für die Kontoeröffnung können Sie entweder Online-Banken wie etwa Revolut oder Wise benutzen oder sich an uns wenden. Wir haben Kontakte zu verschiedenen Banken in unterschiedlichen Juristiktionen.

Fazit:
Die SLP ist besonders für international tätige Mandanten attraktiv, die eine flexible, steuerlich durchlässige Struktur mit Haftungsbeschränkung suchen.

Kontaktieren Sie die Dr. Kresse International Group: Mit kompetenten deutschen Anwälten, die in Malta ansässig und hier als europäische Rechtsanwälte zugelassen und registriert sind, haben Sie die besten Fachpartner in Sachen rechtlich und steuerlich sichere Unternehmensstrukturen und deren professionelle Betreuung; diese steht Ihnen nach unserer kostenlosen Erstberatung zur Verfügung.