Holdings zwischen Deutschland und Malta: Wachstumschancen nutzen, steuerliche Risiken vermeiden

Wenn Unternehmen europäisch denken, stehen früher oder später strukturelle Fragen im Raum: Wie lassen sich Beteiligungen so organisieren, dass sie den Marktzugang erleichtern, internationale Investoren anziehen und steuerliche Belastungen reduzieren – ohne die Rechtssicherheit zu gefährden?

Eine häufig gewählte Option ist die Etablierung einer Holdingstruktur in einem EU-Mitgliedstaat mit ...

Die Scottish Limited Partnership (SLP), eine spezielle Form der Kommanditgesellschaft nach schottischem Recht, ist als Rechtsform inernational anerkannt. Für unsere Mandanten die nach Malta relocaten und über Malta-Gesellschaften Ihr Business abwickeln, kann die SLP vorteilhaft genutzt werden. Über eine Holding-Trading Struktur erreichen Sie damit aufgrund der Steuereinheit (Fiscal unit) eine konsolidierte Steuerrate von 5% Körperschaftssteuer in ...

Viele internationale Unternehmer haben in den vergangenen Jahren maltesische Gesellschaften gegründet – oft auch aus steuerlichen oder strukturellen Gründen. Doch nicht alle diese Firmen  bleiben langfristig aktiv.
Wer seine Gesellschaft in Malta schließen möchte, hatte bisher nur zwei relativ aufwendige Wege: die Liquidation oder das Strike-Off-Verfahren durch das Malta Business Registry (MBR).Seit 2025 gibt es nun ...

Die schottische Limited Partnership (SLP) bot bis vor kurzem die Möglichkeit, eine Gesellschaft zu gründen mit eigener Rechtspersönlichkeit, bei der die Gesellschafter nicht im Handelsregister (Companies House) veröffentlicht werden mußten. Dieser Art von Vertraulichkeit wurde vom Gesetzgeber jetzt ein Riegel vorgeschoben.

Eine schottische Limited Partnership, vergleichbar der deutschen Kommanditgesellschaft (KG), muss mindestens einen voll haftenden General Partner (Komplementär) und mindestens einen ...

Das Malta Permanent Residence Programme (MPRP) steht allen Drittstaatsangehörigen, Nicht-EWR- und Nicht-Schweizer Staatsangehörigen offen, die über ein stabiles Einkommen und ausreichende finanzielle Mittel verfügen.

Die maltesische Regierung hatte Änderungen an ihrem Malta Permanent Residence Programme (MPRP) durch die am 22. Juli 2025 veröffentlichte Rechtsmitteilung 146 von 2025 angekündigt. Diese Änderungen betrafen alle Anträge, ...

Die neue Initiative zielt darauf ab, die Staatsbürgerschaft als Anerkennung für außergewöhnliche Leistungen zu verleihen. Ausländische Staatsangehörige, Europäer und Drittstaatsangehörige, die sich um das Land oder die Menschheit verdient gemacht haben oder deren Einbürgerung für Malta von außergewöhnlichem Interesse ist, können die Staatsbürgerschaft erhalten. Diese Initiative sieht vor, sowohl vergangene als auch zukünftige Leistungen in diesen ...

Das EU-Einreise-/Ausreisesystem (EES), das seit dem 12. Oktober 2025 in Betrieb ist, ist ein automatisiertes Grenzkontrollsystem für Nicht-EU-Bürger, die für einen kurzfristigen Aufenthalt (bis zu 90 Tage innerhalb eines Zeitraums von 180 Tagen) in den Schengen-Raum einreisen oder diesen verlassen.

Es gilt für alle Außengrenzen des Schengen-Raums, einschließlich Luft-, Land- und Seegrenzen, und ersetzt die herkömmliche Passstempel durch eine elektronische Registrierung ...

Malta bietet Sonne, Lebensqualität und attraktive steuerliche Rahmenbedingungen – kein Wunder, dass immer mehr Unternehmer und andere aktiv-gestaltende Menschen den Schritt dorthin wagen.

Doch Vorsicht: Wer den Wegzug unvorbereitet angeht, riskiert schnell hohe Steuerlasten, rechtliche Probleme und unnötigen Ärger mit den Behörden im In- und Ausland.

Warum professionelle Planung entscheidend ist

Ein Umzug nach Malta ist kein einfacher Ortswechsel, ...

Malta hat einen neuen, alternativen steuerlichen Weg eröffnet, der gerade für Start-ups und kleinere Strukturen mit bis zu ca. EUR 100.000 Jahresgewinn Chancen bietet. Unternehmen können sich entscheiden, ihre Gewinne abschließend mit 15 % zu versteuern.

Mit der Einführung der "Final Income Tax Without Imputation Regulations, 2025" bietet Malta jetzt diese Wahl, an der die Unternehmen allerdings für mindestens fünf ...

A. Deutschland

Kryptowährungen können großes Gewinnpotenzial bieten, sind aber auch mit starken Kursschwankungen verbunden. Oft entscheiden Stunden über Gewinn oder Verlust. Ob ein Nachkauf sinnvoll ist oder Verluste begrenzt werden sollten, sind Fragen, mit denen sich jeder Gelegenheitsanleger beschäftigt.

Bisher empfanden viele Nutzer das Steuerrisiko als gering – oft war unklar, wann Gewinne zu melden sind. Das ändert sich ...

UK – bisher galt ein sehr unternehmerfreundliches Steuersystem. Ab dem 6. April 2025 wurde das britische "Non-Dom"-Steuersystem abgeschafft. Durch die Reform dieses Steuersystems gelten die mit dem Non-Dom Status einhergehenden Steuervorteil ebenfalls als abgeschafft. Viele Unternehmer, die diesen Non-Dom Status genutzt haben, ergreifen die Flucht, um sich vor einer Besteuerung ihres ausländischen Einkommens im Vereinigten Königreich zu schützen. Erste Anlaufstelle ...

Im Zusammenhang mit der immer weiter steigenden Steuerbelastung und den Kosten in Deutschland entscheiden sich viele Unternehmer ihrem Heimatland den Rücken zuzuwenden und im Ausland unternehmerisch aktiv zu werden. Dabei ist Malta nicht nur wegen des Wetters, aber auch wegen seiner Unternehmerfreundlichkeit sehr beliebt und oft erste Wahl. Der Umzug von Deutschland nach Malta kann erhebliche steuerliche Vorteile mit sich ...

Malta – Ein kleiner EU-Inselstaat mitten im Mittelmeer, welcher nicht nur für 300 Sonnentage, schöne Strände und Kultur bekannt ist, sondern auch für seine unternehmensfreundliche Steuerpolitik. Bei der Schaffung der Unternehmensbesteuerung wurde Malta von hochkarätigen Beratern unterstützt, die das Steuersystem des Inselstaates einerseits gesetzeskonform mit den Vorschriften von OECD und EU,  andererseits aber auch flexibel und attraktiv für Unternehmen gestaltet ...

In Berlin zeichnet sich nach der Bundeswahl die nächste Koalition aus Schwarz-Rot ab. Die Steuerlasten werden nicht fallen; Freiheitsgrade und Sicherheit in Deutschland werden nicht steigen. Dagegen wächst die wirtschaftliche Unsicherheit.

Sind Sie als Unternehmer, Investor oder Freiberufler konsequent vorbereitet?

Wir bei Kresse International haben Deutschland bereits Ende 2012 verlassen und sind seitdem in Malta als deutsche Anwälte, lizensierte Firmengründungskanzlei und internationale ...

Bei der Besteuerung von Kryptowährungen bietet Malta einen progressiven Ansatz und profitiert von einem günstigen Rechtsrahmen. 

Bei der maltesischen Krypto-Steuerregelung wird unterschieden, ob eine Person als Privatperson oder über ein maltesisches Unternehmen in Kryptowährungen investiert.

A.    Besteuerung von Kryptowährungen für Privatpersonen

In Malta hängt die steuerliche Behandlung von Kryptowährungen für Privatpersonen von verschiedenen Faktorne ab.  Im Rahmen einer Gesamtbetrachtung ist zu beurteilen, ...

Teil 2: Spanien mit Privatwohnsitz und Malta für Business verbinden

Teil 2 unseres Artikels führt Sie ein in die Optionen, wie Sie Spanien und Malta steuerlich günstig kombinieren können.

1. Verknüpfung mit Malta – besonders interessant für Unternehmer

Wie können Sie als Unternehmer die Vorteile des "Lex Beckham" in Spanien mit einer Firmengründung auf Malta kombinieren?

Der mit der Umsetzung dieser Struktur bedingte Wohnsitzwechsel ...

Teil 1: Wohnstz in Spanien (Mallorca) unter dem Beckham Law und Geschäfte über Malta

Wir möchten Ihnen als Unternehmer oder sonstigem Leistungsträger eines der steuergünstigsten Modelle vorstellen, das Sie derzeit in der EU realsieren können. Resultierende Dividenden sind weder in Malta noch in Spanien zu versteuern. In Malta fallen bei Errichtung einer Steuereinheit (Fiscal Unit) lediglich 5% Steuern (Corporate ...

Das maltesische Berufungsgericht in Zivilsachen hat in einem richtungsweisenden Urteil vom 27. Februar 2025 die Vollstreckung österreichischer Gerichtsurteile abgelehnt, mit denen die Erstattung von Spielverlusten von in Malta lizenzierten Betreibern gefordert wurde.

Die Fälle, an denen TSG Interactive Gaming Europe Ltd und European Lotto and Betting Ltd beteiligt waren, wurden von österreichischen Klägern vorgebracht, die argumentierten, dass ihre Spielverluste nach österreichischem ...

Für ausländische Privatpersonen bietet das maltesische Steuersystem mit der sog. "Remittance" Basis eine attraktive Steuergestaltung. Im Kern fällt so für viele Einwanderer, die ein Einkommen im Ausland haben, lediglich eine Mindeststeuer von 5.000 € pro Jahr auf dieses an.

Der sogenannte Non-Dom-Status

Um von diesem Steuervorteil zu profitieren, müssen einige Voraussetzungen gegeben sein. Zu aller erst muss der sog. Non-Dom-Status bestehen. Dieser ...

Malta, eine kleine, aber sehr dynamische Mittelmeerinsel, entwickelt sich rasch zu einem Zentrum für Innovation und Unternehmertum. Ein zentraler Akteur im Bereich der Start-up-Finanzierung ist Malta Enterprise, die Wirtschaftsförderungsagentur der Regierung, die eine entscheidende Rolle bei der Förderung des Start-up-Ökosystems des Landes spielt.

Mit einer Reihe von Finanzierungsprogrammen und Unterstützungsinitiativen trägt Malta Enterprise dazu bei, dass aus innovativen Ideen erfolgreiche Unternehmen ...

Ab dem 1. Januar 2024 wurde die Mehrwertsteuer für Kunden, die ein kleineres Schiff unter 24 Metern Länge mieten wollen, das ausschließlich für Fahrten innerhalb der maltesischen Hoheitsgewässer genutzt wird, auf einen Mehrwertsteuersatz von 12% reduziert für kurzfristige Bootsvermietungen (Legal Notice 231 aus 2023).

Was müssen Sie beachten?

Bei kurzfristigen Vermietungen (bis zu 90 Tagen) gilt als Ort der Dienstleistung der Ort, ...

Malta, der südlichste Mitgliedstaat der Europäischen Union, hat eine business-freundliche Kultur, ein angenehmes Klima und bietet vorteilhafte Steuern. Dies trifft sowohl auf Unternehmer zu als auch Privatpersonen.

Die Unternehmenssteuern in Malta

Obwohl die Unternehmenssteuer mit 35% hoch erscheint, ermöglicht das maltesische Steuersystem eine Reduktion des effektiven Körperschaftssteuersatzes auf 5%.

Selbst steuergünstige EU-Länder wie Ungarn mit 9% Unternehmenssteuern sowie Zypern und Irland mit je ...

Die Rechtsform der LTD. – Limited Liability Company – ist weltweit etabliert und akzeptiert. Eine Neugründung oder ein Wechsel (etwa von UK) nach Malta bietet sich aus vielen Gründen an – nicht lediglich wegen der steuerlichen Vorteile im südlichsten Staat der Europäischen Union.

Obwohl der deutsche Gesetzgeber mit der Schaffung der Gesellschaftsform „UG (Unternehmergesellschaft) –haftungsbeschränkt“ für Unternehmer mit geringem Eigenkapital den ...

Das Wachstum des Bruttoinlandsprodukts (BIP) des südlichsten Landes der EU wird den Prognosen zufolge im Jahr 2023 4,0 % erreichen und sich in den Jahren 2024 und 2025 nur leicht auf 3,8 % bzw. 3,7 % abschwächen.

Diese Zahlen belegen, dass das maltesische Wirtschaftswachstum robust bleiben wird, mit einer Inflationsrate, die sich den Prognosen zufolge auf 3,3% im Jahr 2024 ...

Malta zum bevorzugten Standort für die Superyachtindustrie zu machen durch Schaffung eines nachhaltigen Ökosystems, gekennzeichnet durch eine zuverlässige Infrastruktur, hochwertige Dienstleistungen und qualifizierte Arbeitskräfte - das ist ein Schlüsselfaktor der neuen strategischen Vision der maltesischen Regierung für die weitere Entwicklung des maritimen Sektors auf den maltesischen Inseln.

In den letzten 16 Jahren ist die Zahl der in Malta nach dem Handelsschifffahrtsgesetz ...

Über 800 Aussteller und Sponsoren, rund 25.000 Delegierte und Fachbesucher sowie 250 Redner - das sind die Rekordzahlen der diesjährigen SIGMA EUROPE, die vom 13. bis 17. November 2023 in Malta stattfindet. Das laufende Jahr zeichnet sich durch eine Rekordnachfrage für die führende iGaming-Messe aus, die die weltweite Glücksspiel-Community auf dem 'Felsen im Mittelmeer' versammelt.

Das Team von Kresse Law wird ...

Wen wir suchen?

Wenn Du Dein erstes Staatsexamen bestanden, Interesse am Unternehmens- und Steuerrecht und idealerweise schon erste Vorlesungen in diesem Bereich gehört hast, dann bewirb Dich bei uns!

Was wir bieten?

• Spannende, internationale juristische Themen und Projekte mit Wirtschaftsbezug
• Entspanntes Umfeld und angenehme Arbeitsatmosphäre
• Arbeitslaptop
• Erfahrene Kollegen, die ein Interesse an Deiner persönlichen Weiterentwicklung haben
• Flexible Arbeitszeiten, um dir – falls gewünscht – genug Zeit zum ...

In Malta kann eine Glücksspiellizenz mehrere Unternehmen umfassen (mindestens 2 operative Einheiten und eine Holdinggesellschaft als Muttergesellschaft), von denen jedes dann als MGA-Lizenznehmer tätig sein darf.

Die maltesische Glücksspielbehörde (Malta Gaming Authority, MGA) bietet hauptsächlich zwei Arten von Lizenzen an, entweder eine Business-to-Customer (B2C) - Lizenz für die Erbringung von Glücksspieldienstleistungen oder eine Business-to-Business (B2B) - Lizenz für die Bereitstellung und ...

Diese drei Worte von Ivan Filletti, CEO von Gaming Malta, fassen die positive Stimmung des diesjährigen Casino Beats Summit im Intercontinental Conference Centre in St. Julian's, Malta (23. - 25. Mai 2023) perfekt zusammen.

Kresse Law nahm an der zweitägigen Konferenz teil, die mehr als 2.000 I-Gaming-Führungskräfte und Branchenexperten versammelte und bei der die Themen Global Casino, Leadership und Affiliate ...

Die führende deutsche Anwaltskanzlei in Malta, Dr. Kresse International Law Firm, und die Beratungsgesellschaft der Gruppe, KME Consulting Group, werden als Mitglied der Delegation von Finance Malta an der Konferenz für Family Offices, Vermögensmanager und Privatbanken aus der DACH-Region teilnehmen.

Das PRIVATE DACH WEALTH FORUM wird am 9. Mai 2023 in Wien in der prestigeträchtigen Location des Palais Hansen Kempinski im ...

Seit über 10 Jahren, genau seit Februar 2013, berät die deutsche Rechtsanwaltskanzlei DR. KRESSE INTERNATIONAL LAW FIRM vorrangig deutschsprachige Mandanten bei ihrem Business in und über Malta als internationaler Drehscheibe.

Kanzleigründer und -inhaber Dr. Hermann Kresse, ehemaliger Justitiar und Personalchef von RTL Deutschland, und geschäftsführender Vorstand des Verbandes der Deutschen Messewirtschaft, führt die 'Kanzlei mit Meerblick' in St. Julians gemeinsam mit ...

Die FATF ist eine global tätige Institution zur Bekämpfung von Geldwäsche. Sie wacht länderübergreifend über die Integrität des internationalen Finanzsystems.

Der Premierminister Maltas, Robert Abela, dazu im 'Malta Independent': „Malta hat seinen Aktionsplan für neue, regulatorische Standards in Rekordzeit umgesetzt. Gleichzeitig ist es ...

Malta liegt im Herzen des Mittelmeers und ist ein weltweites Exzellenzzentrum im Bereich des Online-Glücksspiels. Es gibt viele Gründe, die Maltas Attraktivität als Jurisdiktion belegen, einschließlich eines ausgereiften und professionellen Ökosystems rund um die Glücksspielindustrie. Dies sind nur einige der Aspekte, warum große Marken und andere Gaming-Anbieter nach Malta kommen:

1. Englisch ist Amtssprache in Malta, was es für ausländische Unternehmen ...

Nach dem neuen operativen Nutzungs-Leasing, dessen Leitlinien seit Februar 2019 in Kraft sind, kann - bei Übergabe/Lieferort der Yacht in Malta - eine Yacht umsatzsteuerfrei erworben werden (Keine Malta VAT) und der Eigner/Nutzer hat lediglich anteilig VAT zu entrichten entsprechend der Quote, die auf die Nutzung der Yacht in EU-Gewässern entfällt. Im Übrigen kann die Yacht unter bestimmten Voraussetzungen wieder ...

Internationale Unternehmensgruppen, die einen Jahresumsatz von über 750 Mio. Euro erzielen, sollen ab dem Jahr 2023 mit einer Einkommenssteuer von mindestens 15% belegt werden. Eine solche steuerrechtliche Regelung würde in Malta voraussichtlich lediglich 18 bis 20 internationale Großkonzerne betreffen aus den Bereichen Gaming und Financial/Corporate Services.

Für alle übrigen Unternehmen, die einen solchen hohen Jahresumsatz von 750 Mio. ...

Ab dem 1. Juli 2021 werden in Deutschland die bisher unter einem Totalverbot stehenden Glücksspiele im Internet wie virtuelle Automatenspiele, Online-Poker und Online-Casinospiele auf der Grundlage des Staatsvertrages zur Neuregulierung des Glücksspielwesens in Deutschland (Glücksspielstaatsvertrag 2021 – GlüStV 2021) unter restriktiven Voraussetzungen erlaubnisfähig.

Um den Spielerschutz in einem Glücksspielmarkt, der dann mehr Angebote umfassen wird, zu gewährleisten, werden unter anderem ...

Gewinne aus Online-Pokerspielen können der Einkommen- und Gewerbesteuer unterliegen. Dies hat der 11. Senat des Finanzgerichts Münster mit Urteil vom 10. März 2021 (Az. 11 K 3030/15 E,G) entschieden.

Der Kläger war im Streitjahr 2009 zwanzig Jahre alt, ledig und wohnte im elterlichen Haushalt. Er absolvierte seit dem Wintersemester 2008/2009 ein Bachelor-Studium Mathematik mit dem Nebenfach Physik. Seit Herbst 2007 spielte ...

Die Corona-Krise lässt weltweit die Staatsschulden explodieren. Die Debatte, wie klamme Staaten gegensteuern sollen und können, ist weltweit angelaufen.

USA und Großbritannien als Vorreiter?

Mit schärferen Belastungen für Unternehmen wollen die USA und Großbritannien den jahrzehntelangen Wettlauf sinkender Steuersätze beenden. In Washington und London gibt es bereits konkrete Pläne für eine Erhöhung der Unternehmen-Steuern, um die Finanzlöcher zu stopfen.

Lange Jahre waren die ...

In der Business-Welt von heute wird der Zugang zu Banking Lösungen immer schwieriger.

Eine Firmengründung per se ist, wenn die Client Due Diligence (CDD) erfolgreich absolviert ist, eine Arbeit, die rechtliche und steuerliche Expertise erfordert, aber durch Strukturen und Guidelines des jeweiligen Gesellschaftsrechts sowie des zuständigen Handelsregisters (für Malta: Malta Business Registry, MBR) auf klaren Vorgaben basiert.

Die Challenge beginnt meist erst ...