Affiliate Marketing
Rechtssicherheit für skalierbare Performance im iGaming-Sektor in Malta.
Unsere Kernkompetenzen im Überblick
Performance und Affiliate Marketing Anbieter bedürfen eines rechtskonformen Unternehmensmodells. Von der Gestaltung lückenloser Partnerverträge bis zur steuerlichen Optimierung Ihrer globalen Cashflows – wir optimieren rechtssichere Abwicklungs-Strukturen für Ihre Provisionen.
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Dr. Hermann Kresse
Kanzlei-Gründer & CEO
Direkten Kanzleikontakt herstellen. Compliance sichern. Risiken minimieren. Kostenfreie Erstberatung durch erfahrene Anwälte.
1. Vertragsarchitektur
Erstellung und Prüfung von Affiliate-Netzwerk-Verträgen und Individualvereinbarungen. Rechtssichere Ausgestaltung von AGB für Sub-Affiliate-Netzwerke. Schutz vor unberechtigten Account-Sperrungen.
2. Regulatorische Compliance
Datenschutz-Compliance bei Lead-Generierung und Tracking-Verfahren. Prüfung der Werbekonformität nach EU-Verbraucherschutzrichtlinien. Beratung zu Kennzeichnungspflichten und Wettbewerbsrecht im internationalen Kontext.
3. Tax Compliance
Implementierung von Holding-Strukturen zur Thesaurierung notwendiger Budgets. Sicherung der steuerlichen Substanz (Substance) zur Vermeidung der Hinzurechnungsbesteuerung. Beratung zur Quellensteuer-Problematik bei grenzüberschreitenden Provisionszahlungen.
1. Warum ist Malta der führende Standort für Performance- und Affiliate Marketing-Unternehmen?
Antwort: Malta gilt als weltweites Zentrum für die iGaming- und Digital-Marketing-Industrie. Neben einem hervorragenden Ökosystem aus Dienstleistern (Recht, Accounting, Audit, Banking u.a.), Affiliates, Zahlungsdienstleistern und Technologie-Anbietern bietet Malta über das 6/7-Tax-Refund-System einen effektiven Körperschaftsteuersatz von lediglich 5 %. Zudem profitieren Unternehmen von einer EU-konformen Rechtsordnung, Rechtssicherheit bei grenzüberschreitenden Dienstleistungen und flexiblen Holding-Tradingstrukturen.
2. Benötigt eine reine Affiliate Marketing Agentur eine MGA-Lizenz?
Antwort: Nein. Reine Affiliate-Publisher, Lead-Generatoren und Werbeagenturen, die keinen eigenen Spielbetrieb veranstalten oder Spielergelder verwahren, fallen in der Regel nicht unter die Lizenzpflicht der Malta Gaming Authority (MGA). Es handelt sich um reguläre Dienstleistungsunternehmen. Dennoch müssen Werberichtlinien, Compliance-Vorgaben der Zielmärkte und Werbebeschränkungen im iGaming-Sektor strikt beachtet werden.
3. Welche Substanzanforderungen gelten für Affiliate-Unternehmen in Malta?
Antwort: Um die steuerliche Ansässigkeit in Malta zweifelsfrei nachzuweisen und den Vorwurf einer ausländischen Zwischengesellschaft (z. B. nach der deutschen Hinzurechnungsbesteuerung nach § 7–14 AStG) zu vermeiden, ist echte wirtschaftliche Substanz (Substance over Form) essenziell. Dazu gehören:
Ein tatsächlicher Ort der kaufmännischen Geschäftsleitung vor Ort (qualifizierter Director in Malta).
Eigene oder fest angemietete Büroräume (Office Substance).
Lokale Mitarbeiter bzw. operative Dienstleistungsverträge (z. B. Content-Erstellung, Media Buying, Kampagnen-Management).
Eigenes Firmenkonto und operative Buchführung vor Ort.
4. Wie werden Einnahmen aus internationalen Affiliate Marketing Netzwerken umsatzsteuerlich (VAT) behandelt?
Antwort: Da Affiliate-Marketing-Einnahmen (z. B. CPA-, CPL- oder RevShare-Modelle) in der Regel als grenzüberschreitende B2B-Dienstleistungen qualifiziert werden, greift innerhalb der EU meist das Reverse-Charge-Verfahren. Das bedeutet, dass Rechnungen an europäische Netzwerke oder Vertragspartner netto ohne maltesische Mehrwertsteuer ausgestellt werden (unter Angabe der gültigen USt-IdNr. / VAT-ID). Für Drittstaaten gelten gesonderte Regelungen, die im Rahmen der Kanzleibetreuung strukturiert werden.
5. Wie lassen sich Domains, Tracking-Software und Markenrechte (IP) optimal strukturieren?
Antwort: Wertvolle Digital Assets wie Marken, Software-Codes, Mediendateien oder Blockchain-basierte & Krypto-Assets (Web3) können in einer separaten Malta IP-Holding gebündelt werden. Malta bietet unter bestimmten Voraussetzungen vorteilhafte Regelungen (wie die Patent Box Regime / IP-Rules), wodurch Lizenz- und Verwertungs-Einkünfte steuerlich hochgradig optimiert und gleichzeitig vor operativen Haftungsrisiken der Betriebsgesellschaft (Trading) abgeschirmt werden.
6. Wie unterstützt die Kanzlei Affiliate-Unternehmer bei Gründung und laufendem Betrieb?
Antwort: Wir bieten eine ganzheitliche Betreuung.
Strukturierung & Gründung: Etablierung von Holding- und Tradinggesellschaften inklusive Registrierung beim Register (MBR) und den Steuerbehörden.
Beispiele für Vertragsgestaltung: Master-Affiliate-Agreements, Kooperationsverträge, AGBs und Auftragsverträge (AVV/GDPR) sowie Werbe-Disclaimer.
Substanzaufbau & Residenz: Begleitung des Umzugs der Gründer/Geschäftsführer nach Malta und bei Anstellung lokaler Mitarbeiter.
Laufende Compliance: Buchhaltung, FSS/Payroll, Steuererklärungen und Einreichung der Tax Refunds bei der Finanzbehörde.
Warum Kresse Law für Affiliate Marketing in Malta?
In einer Welt sich verschärfender Transparenzregeln (wie DAC8) ist ein Briefkasten-Setup für erfolgreiche Affiliate Marketing Unternahmen lebensgefährlich. Bei Kresse Law betrachten wir Ihr Affiliate-Business als das, was es ist: Ein hoch skalierbares Online-Unternehmen. Wir sorgen dafür, dass Ihr Setup nicht nur heute Steuern spart, sondern auch morgen einer Prüfung durch Banken und Finanzbehörden standhält. Wir bauen Strukturen, die nicht nur funktionieren, sondern die man auch verkaufen kann (Exit-Ready).
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Wir unterstützen Sie im Bereich Affiliate Marketing mit rechtssicherer Planung, präziser Umsetzung und persönlicher Begleitung auf Malta.
