Yacht-Registrierung und Leasing

1. Warum gilt die maltesische Flagge als führendes Schiffsregister in Europa?
Antwort: Das maltesische Schiffsregister (Malta Flag) ist das größte Flaggenregister in der Europäischen Union und gehört zu den Top-Registern weltweit. Es steht auf der White List des Paris MoU und des Tokyo MoU. Schiffseigner profitieren von einem international hoch angesehenen, politisch stabilen EU-Register, flexiblen Finanzierungsinstrumenten in Bezug auf Banken sowie effizientes Register-Management über Transport Malta.

2. Wer kann eine Yacht unter maltesischer Flagge registrieren?
Antwort: Sowohl EU-, EWR- und Schweizer Staatsangehörige als auch Drittstaatsangehörige können eine Yacht in Malta registrieren. Während EU-Bürger eine Yacht direkt auf ihren Namen eintragen lassen können, empfiehlt sich in den meisten Fällen – und ist für Nicht-EU-Bürger zwingend erforderlich – die Zwischenschaltung einer juristischen Person. Dies kann eine maltesische Shipping Company (Malta Limited) oder eine ausländische Gesellschaft mit einem lizenzierten Resident Agent in Malta sein.

3. Was ist der Unterschied zwischen der vorläufigen (Provisional) und dauerhaften (Permanent) Registrierung?
Antwort: Um Eignern den sofortigen Einsatz oder Transfer der Yacht zu ermöglichen, arbeitet Malta mit einem zweistufigen Verfahren:

• Provisional Registration: Nach Einreichung der Basisdokumente (Eigentumsnachweis, Antragsformulare, Seetauglichkeit) erteilt Transport Malta ein vorläufiges Zertifikat, das in der Regel für 6 Monate gilt.
• Permanent Registration: Innerhalb dieser Frist werden die beglaubigten Originaldokumente (z. B. Bill of Sale, Löschungsbestätigung des Vorregisters, Messbrief / Carving and Marking Note) nachgereicht, woraufhin die unbefristete, permanente Registrierung erfolgt.

4. Wie funktioniert das maltesische Yachtleasing-Modell nach den EU-Vorgaben?
Antwort: Beim maltesischen Yacht-Operating-Leasing erwirbt eine maltesische Gesellschaft (Lessor) die Yacht. Da der Erwerb bzw. die Einfuhr der Yacht ausschließlich zum Zweck einer gewerblichen Leasingtätigkeit erfolgt, greift für die Leasinggesellschaft ein Vorsteuerabzug bzw. ein Mehrwertsteueraufschub (VAT Deferment). Der Kauf bzw. Import der Yacht durch die Gesellschaft erfolgt somit im ersten Schritt mehrwertsteuerneutral.
Die Umsatzsteuer (VAT) auf die monatlichen Leasingraten fällt nur anteilig für den Zeitraum an, in dem die Yacht tatsächlich in EU-Gewässern genutzt wird (Use-and-Enjoyment-Regel). Durch ein lückenloses GPS- und Logbuch-Tracking weist der Leasingnehmer die Fahrten außerhalb des EU-Hoheitsgebiets nach, wodurch die effektive Mehrwertsteuerbelastung legal und EU-konform optimiert wird.

5. Welche steuerlichen Vorteile bietet eine maltesische Shipping Company für Charteryachten (Commercial Use)?
Antwort: Für gewerblich genutzte Superyachten und Charterboote bietet Malta erhebliche strukturelle Vorteile:

• Vorsteuerabzug / VAT-Neutralität: Beim gewerblichen Import oder Ankauf der Charteryacht kann die Einfuhrumsatzsteuer unter bestimmten Voraussetzungen gestundet oder neutralisiert werden.
• Tonnage Tax Regime: Qualifizierte gewerbliche Schiffe können unter das maltesische Tonnagesteuersystem fallen, wodurch Gewinne aus dem Schiffsbetrieb von der regulären Körperschaftsteuer befreit und stattdessen pauschal nach Schiffsgröße besteuert werden.
• Körperschaftsteuer-Refunds: Bei regulärer Besteuerung greift das maltesische System der Steuererstattung (6/7-Refund), was zu einer effektiven Steuerlast von ca. 5 % auf operative Chartererträge führt.

6. Was bedeutet der „Resident Agent“ und warum ist er gesetzlich vorgeschrieben?
Antwort: Wird eine Yacht nicht von einem in Malta ansässigen EU-Bürger, sondern über eine ausländische Gesellschaft registriert, verlangt das maltesische Schifffahrtsgesetz (Merchant Shipping Act) zwingend die Benennung eines lokalen Resident Agent. Dieser fungiert als offizielle, haftbare Schnittstelle zwischen dem Eigner und Transport Malta, nimmt behördliche Zustellungen entgegen und stellt die Einhaltung aller jährlichen Melde- und Gebührenpflichten sicher.

7. Welche laufenden Kosten und Gebühren fallen bei einer Registrierung in Malta an?
Antwort: Die Kosten setzen sich aus zwei Komponenten zusammen:

• Staatliche Abgaben: Eine einmalige Registrierungsgebühr sowie eine jährliche Tonnagesteuer/Verwaltungsgebühr an Transport Malta, die sich nach der Bruttoraumzahl (BRZ / GT), der Schiffslänge und dem Alter des Schiffs richtet.
• Laufende Betreuung: Gebühren für den Resident Agent bzw. die Kanzleibetreuung, die Bereitstellung des Firmensitzes (Registered Office) sowie das jährliche Compliance- und Flaggen-Filing.

8. Wie begleitet Dr. Kresse International Law Firm den gesamten Registrierungs- und Leasingprozess?
Antwort: Als spezialisierte Kanzlei in St. Julian's bieten wir Eignern, Werften und Family Offices ein Komplettpaket:

• Strukturierung: Wahl des optimalen Setups (Private vs. Commercial Use, Holdingstruktur, Leasingvertrag).
• Gesellschaftsgründung & Tax Compliance: Gründung der maltesischen Zweckgesellschaft (SPV), Zuteilung der USt-IdNr. (VAT-ID) und Abstimmung mit der maltesischen Finanzbehörde.
• Behördenabwicklung: Vorbereitung aller Dokumente, Durchführung der Provisional und Permanent Registration bei Transport Malta sowie Stellung des lizenzierten Resident Agent.
• Vertragsgestaltung: Erstellung von Charterverträgen (MYBA-Standard), Kaufverträgen (Bill of Sale) und Schiffsfinanzierungs-/Hypothekendokumenten.