Internationales Erbrecht & Nachlassplanung

1. Welches Erbrecht findet Anwendung, wenn ich als Ausländer meinen Wohnsitz nach Malta verlege?
Antwort: Seit dem Inkrafttreten der EU-Erbrechtsverordnung (EuErbVO) bestimmt sich das anwendbare Erbrecht für den gesamten Nachlass grundsätzlich nach dem Staat, in dem der Erblasser zum Zeitpunkt seines Todes seinen letzten gewöhnlichen Aufenthalt hatte. Verlegen Sie Ihren Lebensmittelpunkt dauerhaft nach Malta, würde im Erbfall somit standardmäßig maltesisches Erbrecht zur Anwendung kommen. Dies gilt sowohl für Ihr bewegliches Vermögen als auch für Ihre Immobilien weltweit.

2. Kann ich verhindern, dass britisches oder maltesisches Recht für meinen Nachlass gilt?
Antwort: Ja, über eine strategische Nachlassplanung. Die EU-Erbrechtsverordnung räumt Ihnen das Recht ein, in Ihrem Testament eine Rechtswahl zu treffen. Sie können explizit bestimmen, dass das Erbrecht des Staates zur Anwendung kommen soll, dessen Staatsangehörigkeit Sie besitzen (z. B. deutsches oder österreichisches Erbrecht). Dies ist besonders wichtig, um das gewohnte deutsche Pflichtteilsrecht oder spezifische Bindungswirkungen (wie das Berliner Testament) für Ihre Nachlassarchitektur aufrechtzuerhalten.

3. Gibt es in Malta eine Erbschaftsteuer oder Schenkungsteuer?
Antwort: Nein. Malta erhebt keine allgemeine Erbschaftsteuer, Schenkungsteuer oder Vermögensteuer. Dies macht den Standort für die generationenübergreifende Vermögenssicherung extrem attraktiv.

• Die Ausnahme: Bei der Übertragung von maltesischen Immobilien oder Anteilen an maltesischen Unternehmen (z. B. Ihrer operativen Malta Limited) im Erfalle fällt eine Übertragungsgebühr (Duty on Documents and Transfers) an. Diese beträgt bei Immobilien in der Regel 5 % und bei Firmenanteilen 2 % bis 5 %, sofern keine spezifischen Kanzlei-Befreiungen für Holdings greifen.

4. Schützt mich mein Wohnsitz in Malta vor der Erbschaftsteuer im Heimatland?
Antwort: Nur unter sehr strengen Bedingungen. Wenn Sie nach Malta auswandern, Ihre Erben (Kinder, Ehegatte) jedoch weiterhin in Deutschland oder Österreich ansässig bleiben, unterliegt der weltweite Nachlass im Heimatland der unbeschränkten Erbschaftsteuerpflicht. In Deutschland greift zudem die sogenannte erbschaftsteuerliche Fünfjahresfrist (§ 2 ErbStG): Selbst wenn Sie und Ihre Erben gemeinsam auswandern, bleibt die deutsche Erbschaftsteuerpflicht jedenfalls für fünf Jahre nach dem Wegzug oder sogar länger bestehen, falls der Nachlassgegenstand in Deutschland belegen ist.

Wir überprüfen Ihre Nachlass-Architektur gemeinsam mit Ihnen dahingehend, dass diese im Rahmen des Möglichen steuerlich optimiert wird.

5. Wie helfen maltesische Stiftungen (Foundations) oder Trusts beim Vermögensschutz?
Antwort: Malta verfügt über ein hochmodernes, kontinentaleuropäisch geprägtes Stiftungsrecht sowie ein anerkanntes Trust-System. Eine private maltesische Stiftung (Private Foundation) ist eine eigenständige juristische Person, auf die Sie Ihr Vermögen (Immobilien, Firmenanteile, Krypto-Assets) rechtssicher übertragen können.

Das Vermögen gehört dann rechtlich nicht mehr Ihnen privat, sondern der Stiftung. Dies bietet einen unanfechtbaren Asset-Protection-Schutz vor dem Zugriff künftiger Gläubiger, verhindert die Zerschlagung von Unternehmen bei Erbstreitigkeiten und sichert die Versorgung Ihrer Familie über Generationen hinweg nach Ihren genauen Vorgaben.

6. Wie läuft die Koordination der Nachlassplanung über die Kanzlei ab?
Antwort: Grenzüberschreitende Nachlassplanung duldet keine rechtlichen Lücken zwischen den beteiligten Ländern. Unser Prozess umfasst:

Bestandsaufnahme: Umfassende Analyse Ihrer weltweiten Vermögenswerte und familiären Strukturen. Ermittlung der gewünschten Zielstruktur unter Berücksichtigung der langfristigen Lebensplanung.

1. Testamentsgestaltung: Ausarbeitung verschiedener Gestaltungsvarianten und rechtssichere Formulierung internationaler Testamente inklusive der optimalen Rechtswahl-Klauseln.

2. Strukturierung: Etablierung von Stiftungen oder Holding-Strukturen zur steueroptimierten Vermögensübertragung zu Lebzeiten.

3. Abwicklung: Im Erbfall übernehmen wir die behördliche Korrespondenz, die Beantragung des Europäischen Nachlasszeugnisses und die Vertretung Ihrer Erben vor den maltesischen Behörden.